對于隨同貨物銷售出借或出租的包裝物的押金，增值稅和消費(fèi)稅是在收到款項時就計提呢，還是等逾期包裝物未退回確認(rèn)收入后再計提增值稅和消費(fèi)稅？會計分錄是怎樣的？收到貨款后在申報期內(nèi)是不是要申報增值稅和消費(fèi)稅？

樸老師

職稱：會計師

2023-04-20 11:37

同學(xué)你好
對于啤酒、黃酒包裝物押金因為是從量定額征收消費(fèi)稅,所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時確認(rèn)收入,計征增值稅但不征消費(fèi)稅

劉燕追問

2023-04-20 11:41

那其他從價計征的貨物是不是在收到費(fèi)用時就要計提增和消，計入其他應(yīng)付款。等逾期確認(rèn)收入時再轉(zhuǎn)到收入中。消費(fèi)稅都是計入稅金及附加吧

樸老師解答

2023-04-20 11:48

同學(xué)你好
對的
是這樣的

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