1304951695 追問

2023-04-25 20:56

如果是正常的甲供工程簡易計稅，是不能扣除分包款的嗎？

玲老師 解答

2023-04-25 21:23

可以
按照財稅〔2017〕58號通知第三條規定，一般納稅人選擇簡易計稅項目，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率預繳增值稅。其計算公式為：

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

1304951695 追問

2023-04-26 09:02

我們公司有簡易計稅項目，我們不預繳增值稅，都是收到發票之后計入應收賬款，請問這種情況可以扣除分包款嗎

玲老師 解答

2023-04-26 09:03

你好，那就不能扣了，就直接按照不含稅銷售額乘以3%繳納增值稅就行了。

1304951695 追問

2023-04-26 13:25

可以扣除分包款的條件必須是預繳嗎

玲老師 解答

2023-04-26 13:48

你好 差額計稅的也可以扣的呢

1304951695 追問

2023-04-26 14:18

什么情況下可以差額計稅呢

玲老師 解答

2023-04-26 14:27

你好 


選擇一般計稅可以憑增值稅專用發票抵扣稅款，只是一般計稅是不能夠差額扣除，只在預繳增值稅時扣除分包款。建安企業應注意不能在申報時對一般計稅項目進行差額扣除。
建筑業哪些情況下可以差額？



先來說什么叫建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。
主要是以下這幾種情況（類似營業稅總額征稅的方法）：1、開工日期在2016年5月1日前建筑工程老項目；2、新項目中的甲供工程；3、新項目中的清包工；4、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅；5、除此之外，無論是建筑業一般計稅，還是簡易計稅，如果屬于異地工程需要在外地預繳增值稅時，也涉及到差額后預繳問題，即建筑業異地預繳，需要按照其取得全部價款和價外費用減去支付的分包款，分別按2%（一般計稅）或3%（簡易計稅）在異地預繳增值稅。看下圖

1304951695 追問

2023-04-26 14:44

我們公司有簡易計稅項目，我們不預繳增值稅，都是收到發票之后計入應收賬款，請問這種情況可以扣除分包款嗎
2023-04-26,09:02:35已讀

你好，那就不能扣了，就直接按照不含稅銷售額乘以3%繳納增值稅就行了。
老師您好，這種情況為什么就不能扣除分包款了呢

玲老師 解答

2023-04-26 14:49

你好，這是稅法規定，我發給你。文件了就是執行規定就行了。

1304951695 追問

2023-04-26 14:59

老師，這個圖片說的內容現在還適用嗎

玲老師 解答

2023-04-26 15:13

你好，這個政策現在還適用的。