活潑的荷花 追問

2023-06-14 15:08

2022年6月甲飲料廠給職工發放自制的果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為18萬元，同期對外銷售價格為20萬元；取暖器（2022年1月購進）的購進價格為15萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認收入（ ）萬元。  答案是35萬 我理解應該是20萬元 ？

meizi老師 解答

2023-06-14 15:14

你好  ；企業發生視同銷售情形時,屬于企業自制的資產,應按企業同類資產對外銷售價格確定銷售收入,屬于外購的資產,不以銷售為目的,具有替代職工福利等費用支出性質,且購置后在一個納稅年度內處置的,可按購入時的.價格確定銷售收入。應確認的收入=20+15=35(萬元)。這個對的； 是35萬的 

活潑的荷花 追問

2023-06-14 15:19

于外購的資產,不以銷售為目的,具有替代職工福利等費用支出性質,且購置后在一個納稅年度內處置的,可按購入時的.價格確定銷售收入。應確認的收入=20+15=35(萬元)。     
老師 這個講的是資產，如果不是取暖器 不是固定資產 像月餅啊 什么的 就不視同銷售？ 另如果下一個年度再發放就可以不做視同銷售嗎？

meizi老師 解答

2023-06-14 15:20

你好1；   是的；  取暖器  這個地方要考慮按外購金額來考慮的