華海公司2021年度利潤表中的利潤總額為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司期初無遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，2021年與所得稅核算有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:1，本年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)15萬元2，本年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn)成本3，稅收滯納金10萬4，2020年12月份購入并投入使用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本10萬元，使用期限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限，凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。5，當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為20000元，2021年12月3日的公允價(jià)值為22000元。稅法規(guī)定，公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額6，年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)涉水項(xiàng)目金額和計(jì)稅基礎(chǔ)資料如下

答： 同學(xué)你好 請(qǐng)補(bǔ)充下題目和問題哈

某企業(yè)為企業(yè)所得稅居民納稅人，2022年度會(huì)計(jì)利潤為200萬，營業(yè)收入600萬;(1)發(fā)生廣告費(fèi)85萬，其余費(fèi)用略;(2)公允價(jià)值變動(dòng)收益4萬元(交易性金融資產(chǎn)成本20萬元，年末公允價(jià)值為24萬元);（3）公益性捐贈(zèng)10萬元;(4)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元(應(yīng)收賬款余額為80萬)(5)企業(yè)于2022年年初開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，原值為300萬元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求:(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。(2)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。(3)編制確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄、編制確認(rèn)遞延稅款的會(huì)計(jì)分錄。(4)對(duì)所得稅費(fèi)用科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。單位:萬元。

答： 1、廣告費(fèi)限額=600*15%=90，捐贈(zèng)限額=200*12%=24，會(huì)計(jì)折舊=300/10=30,稅法折舊=300*2/10=60,納稅調(diào)減=60-30=30，應(yīng)納稅所得額=200-4%2B2-30=168，應(yīng)交所得稅=168*25%=42

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)，為啥不是延所得稅資產(chǎn)減遞延所得稅負(fù)債？這是啥道理？

答： 等于是遞延所得稅負(fù)債是代表所得稅費(fèi)用的增加，遞延所得稅資產(chǎn)代表的是所得稅費(fèi)用的減少，是這樣理解不？