燕青 追問

2023-07-14 16:25

以前是按按預計毛利率計算填寫，但是現在已經開具了發票， 那申報企業所得稅特定業務那里應該如何計算，有沒有計算公式

meizi老師 解答

2023-07-14 16:26

你好；    看你實際情況； 比如說 ：
房地產開發企業實行按照預計毛利率預繳企業所得稅，按照工程項目的屬性不同，預繳的毛利率不同。
分兩塊計算：
1。已經銷售的：（銷售的收入-成本費用）*25%
2。預售的：（預售收入*預計毛利率-費用、稅金）*25%

燕青 追問

2023-07-14 16:31

之前有預收房款每季度都已按預收的款 項計算了特定業務，現在開發票后兩種情況要如何區分  公式應該如何計 算

meizi老師 解答

2023-07-14 16:33

你好；現在是《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）對主表企業所得稅預繳納稅申報表第4行“特定業務計算的應納稅所得額”項目取消了“未完工產品結轉收入后不得在預繳時抵減對應的預計毛利額”與“特定業務調整額不得小于本年上期申報金額”兩處限制。即，當部分商品房符合收入條件后進行了收入的確認與成本的結轉，由預收賬款結轉的收入已經反映在利潤總額中，可在企業所得稅預繳時抵減對應的預計毛利額，特定業務的調整額可以小于本年上期申報金額，比如第三季度的申報金額為8000萬，第四季度的申報金額可以為5000萬。； 這個專門的舉例公式沒有

燕青 追問

2023-07-14 16:52

特定業務的開了發票的含稅金額用公式減粗來，這個如何填報

meizi老師 解答

2023-07-14 17:31

你好；這個沒有詳細的舉例；   比如說按照31號文所確立的征稅規則，完工標準是確定未完工收入與完工收入的分水嶺，實踐中竣工驗收備案是判斷房地產開發業務最主要的標準。對于竣工驗收備案之前因簽訂了《預售合同》而收取的售房款，無論是首期款還是按揭款，都需要作為未完工銷售收入計算申報企業所得稅。

具體計算上，按照31號文以及總局的企業所得稅季度和年度納稅申報表的填報設計，未完工銷售收入以房企核算的不含增值稅的預收賬款按項目所規定的計稅毛利率計算出預計毛利額后，扣除這部分預收賬款所實際預繳了的城建稅、附加稅和土地增值稅后的余額確認為當期需調整的應稅所得（即當期應納稅調整金額=未完工銷售收入（不含稅）*計稅毛利率-實際繳納的城建稅、附加稅和土地增值稅）。 
就這樣來考慮的