車曉遲 追問

2023-08-11 21:03

并沒有，題目是第一張圖，

來來老師 解答

2023-08-11 21:05

找了類似題目如下圖
這個是題目說不考慮企業所得稅嗎？

來來老師 解答

2023-08-11 21:06

或是后面有減去50嗎
就是200-50
或200*75%？

車曉遲 追問

2023-08-11 21:12

明白了，但是這種題的題目并沒有說清楚租金抵稅在年末啊，從哪里判斷呢

來來老師 解答

2023-08-11 21:25

這個看下租金收取時間
這個一般是次年或次月繳納企業所得

來來老師 解答

2023-08-11 21:25

這個看下租金收取時間
這個一般是次月繳納企業所得
看次月的所屬年度

來來老師 解答

2023-08-11 21:29

或是這樣說
是年初收取 
這個企業所得稅確認收入 是按所屬分期確認 也就是第二年12個月分期確認 分期交稅

來來老師 解答

2023-08-11 21:29

企業對外出租房屋，租賃期跨年，按照合同約定，租金在租賃當年提前一次性支付，應當如何確認所得稅收入：


租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。
企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。   出租方如為在我國境內設有機構場所、且采取據實申報繳納企業所得的非居民企業，也按本條規定執行。        


依據
中華人民共和國企業所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512號)
國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號)