明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:23

查了下，說執行小企業會計準則的直接當期調整，說執行會計準則的通過以前年度損益調整，是這樣？

QQ老師 解答

2023-08-31 17:29

你好！
小企業以前年度損益調整事項如何核算？
調整采用未來適用法
小企業以前年度損益調整事項核算原則采用未來適用法。未來適用法是指將變更后的會計政策應用于變更日及以后發生的交易或事項，或者在會計估計變更當期和未來期間確認會計估計變更影響數的方法。
《小企業會計準則》第八十八條規定：小企業在處理會計政策、會計估計變更時遵循未來適用法。本年度發現的前期差錯（前期差錯包括：計算錯誤、應用會計政策錯誤、應用會計估計錯誤等），無論重要與否，都不進行追溯調整，將損益直接記入當期利潤表。
《小企業會計準則》還規定，資產負債表日后發生的會計差錯，小企業不論年度財務報告是否批準報出，均視為發現當期的差錯進行會計處理，直接調整發現當期的財務報表。這實際上是未來適用法的延伸，本文將其定義為未來適用原則。
整體上來說，小企業對于以前年度損益的部分都是采用未來適用法進行核算的，然后進行補繳，會計都會將其直接計入當期損益科目，根本就不需要再進行以前年度損益的調整。
有這說法

明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:34

那請問下，如果按照 以前年度損益調整來處理的話，  涉及所得稅多交了還要退回，那這個分錄能否寫下。另外這個還要去申請改報表退？

QQ老師 解答

2023-08-31 17:36

你好，修改報表后選擇留底就可以不用退稅，退稅的話，會增加企業查賬風險

明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:41

比如錯誤的分錄是  借：管理費用    100
                              借：進項稅       13
                               貸：主營業務收入        113

正確是                      借：管理費用  100
                                借：進項稅         13
                                貸：現金                         113
能否把以上分錄步驟 以及涉及企業所得稅的分錄用以前年度損益調整寫下。謝謝！

明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:54

你好，可以寫下嗎？

QQ老師 解答

2023-08-31 18:17

你好！你的進項稅是允許抵扣的是吧？不涉及進項稅調整

明亮的奇跡 追問

2023-09-01 17:01

我說的是企業所得稅，你能否寫下呢？

QQ老師 解答

2023-09-03 17:24

借：以前年度損益調整 -100借：進項稅 -13貸 以前年度損益調整-113正確是 借：以前年度損益調整 100借：進項稅 13貸：現金 113你是否可以抵扣是因為如果不能抵扣的話，這13也要沖減以前年度損益調整的然后借應交稅費企業所得稅貸以前年度損益調整