spring 追問

2023-09-15 14:35

生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)

樸老師 解答

2023-09-15 14:37

 ：賬務(wù)處理如下：

  1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借：主營業(yè)務(wù)成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

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2023-09-15 14:58

老師，你這里面不考慮CIF和FOB貿(mào)易方式嗎？我們的產(chǎn)品不涉及免抵退

樸老師 解答

2023-09-15 15:05

是按照ＦＯＢ來的
開發(fā)票也是按照ＦＯＢ來開的

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2023-09-15 15:06

老師，我想問CIF貿(mào)易方式

樸老師 解答

2023-09-15 15:13

實際收到付款時，將其記入應(yīng)收賬款，并將其減去應(yīng)收賬款記入銀行存款

spring 追問

2023-09-15 15:22

老師具體咋做的，沒明白您說的

樸老師 解答

2023-09-15 15:27

就是按ＦＯＢ確認(rèn)收入

  1.貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。
  1.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。
  1.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

spring 追問

2023-09-15 15:45

老師，我想問CIF價格，CIF里面不是有運保費，這部分怎么做賬呢？不退稅

樸老師 解答

2023-09-15 15:54

這個做代收代付的哦

spring 追問

2023-09-15 19:37

具體怎樣做賬務(wù)處理老師？如果A產(chǎn)品需要交增值稅，cif方式該怎樣交增值稅？