甲卷煙生產企業為增值稅一般納稅人,本年5月按65元/標準條的調撥價格(不含增值稅)銷售900 標準箱M牌卷煙給乙卷煙批發企業,并向其開具增值稅專用發票。甲卷煙生產企業銷售的900標準箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發企業為增值稅一般納稅人,取得的增值稅專用發票本年5月符合抵扣規定。乙卷煙批發企業本年6月將上月購入的900標準箱M牌卷煙全部對外批發銷售,其中,批 發給另一卷煙批發企業600箱、零售專賣店200箱、個體煙攤100箱。每箱不含稅批發價格為30000元。 1標準箱=25 1標準條=200支 以上款項均未收 (1)計算甲卷煙生產企業的應納消費稅,并對甲卷煙生產企業上述業務進行賬務處理 (2)計算乙卷煙批發企業的應納消費稅,并對乙卷煙批發企業上述業務進行賬務處理

自覺的啤酒
于2023-10-07 12:15 發布 ??1147次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2023-10-07 12:23
(1)甲卷煙生產企業的應納消費稅計算如下:
每標準條調撥價格=65/250=0.26元
每標準條成本=6000000/900/250=24元
每標準條消費稅=150+0.26250=185元
應納消費稅=900185=166500元
甲卷煙生產企業賬務處理如下:
借:銀行存款 57300
貸:主營業務收入 57300
借:稅金及附加 166500
貸:應交稅費——應交消費稅 166500
借:主營業務成本 6000000
貸:庫存商品 6000000
(2)乙卷煙批發企業的應納消費稅計算如下:
每標準條批發價格=30000/250=120元
每標準條消費稅=150+1225=375元
應納消費稅=批發給另一卷煙批發企業600箱+零售專賣店200箱+個體煙攤100箱=90箱375=3375元
乙卷煙批發企業賬務處理如下:
借:銀行存款 39891
貸:主營業務收入 39891
借:稅金及附加 3375
貸:應交稅費——應交消費稅 3375
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正常開票就是了,有真實的業務就可以開
2023-11-29 14:49:24
是的,一般納稅人是可以開具增值稅普通發票,也可以開具增值稅專用發票
2022-09-25 16:29:50
同學您好,是的沒錯, 是一樣的
增值稅普通發票稅率跟增值稅專用發票是一樣
2022-09-09 08:59:57
如果你是小規模納稅人,給一般納稅人開具增值稅專用發票的稅率通常是3%。但是,具體的稅率可能會因為你的業務類型和地區的稅法規定有所不同,所以最好還是咨詢一下你的會計或者稅務顧問,以確保你的操作是正確的。
2023-07-20 18:57:45
1借無形資產130
應交稅費應交增值稅進項稅7.8
貸實收資本100
資本公積37.8
2023-12-29 16:54:50
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