賣的固定資產已經提完折舊，賣了3500元，按3%交了增值稅，免稅1%進了營業外收入33.98元，算水利基金基數時，是不是這個營業外收入也得加到基數里？

答： 對的，這個也是需要加入了

老師您好！我施工企業，在外地跨區經營。開出外經證10萬元，到施工當地交稅時，因為是10萬元以下，當地收取稅金是，水利建設基金免收。那我賬務處理時還需要計提這部分水利建設基金嗎？如果需要計提的話，那邊沒收我是不是要轉入營業外收入呢？

答： 同學，沒有收就不用計提。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

單位有一輛公務車拍賣出售，假設賣了1萬元，不開發票，該車折舊早已折完，預計凈殘值6千元，原值為12萬元，未發生相關清理費用，當年購買時未抵扣增值稅進項稅額。1.借：固定資產清理 6000 累計折舊114000 貸：固定資產 120000 2.借：銀行存款 10000 貸：固定資產清理 9803.92 應交稅費-應交增值稅-銷項稅196.083.借：固定資產清理 9083.92 貸：營業外收入/資產處置損益 9083.92這樣賬務處理對不對？還是說最后一筆分錄應該是 借：固定資產清理 3083.92 貸：營業外收入/資產處置損益 3083.92

答： 增值稅計算： 未抵扣進項稅的固定資產出售，按簡易計稅（3% 減按 2%），增值稅 = 10000÷(1%2B3%)×2%≈196.08 元 。 清理余額計算： 固定資產清理 借方 6000 元（第一步），貸方 9803.92 元（第二步），余額 = 9803.92 - 6000 = 3083.92 元（凈收益） 。 最后一筆分錄錯，應是借：固定資產清理 3083.92 貸：資產處置損益 3083.92（因是主動處置，用 “資產處置損益”，且金額為 3083.92 ）。