優(yōu)雅的柚子 追問

2023-10-19 13:29

老師 那就是說開了票就要按開票確認(rèn)收入了哦？我領(lǐng)導(dǎo)今天還和我較真說開票了不一定按開票做收入，說完工進(jìn)度沒那么多，我在想完工進(jìn)度沒那么多，為什么要按預(yù)收款來開發(fā)票，暈死，還想說讓我來調(diào)整收入，真納悶

樸老師 解答

2023-10-19 13:35

對(duì)的
按開票收入來做就可以
如果有未開票收入一塊填寫就可以

優(yōu)雅的柚子 追問

2023-10-19 13:40

領(lǐng)導(dǎo)說不要按開票確認(rèn)收入，按完工進(jìn)度來算，可他都已經(jīng)開票出來了，如果不確認(rèn)收入要調(diào)整，不懂怎么調(diào)，要用什么科目

樸老師 解答

2023-10-19 13:47

那你應(yīng)該做


一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工