小太陽 追問

2023-10-25 17:33

在這里老師

朱飛飛老師 解答

2023-10-25 17:45

同學，補甲只是公允價值的差，后面這個題補價格應該是80+160-210-19.5=10.5

小太陽 追問

2023-10-25 17:49

我看后面那一題的答案解析并沒有體現10.5的補價，而且第二題是沒有商業實質，也就是要以賬面價值計量，為什么還是要扯到公允價值上面去呢？

朱飛飛老師 解答

2023-10-25 17:52

同學，我知道你的點在哪里了，這個地方是這樣的，因為如果具有商業實質的話一般題目上的數據是對上的，即換入資產應當確認的入賬價值就是換入資產的公允價值。你說的上一個題，你可以算下試試，把稅涵蓋進去，算出來的最后的結果是一樣的。具有商業是指的話，都以公允價值計量，換出資產和換入資產的差額其實就是稅差加補的銀行存款。

朱飛飛老師 解答

2023-10-25 17:54

補價比例是用來判斷是否是非貨幣性資產交換的。就算不具有商業實質，稅還是得按照公允來算，稅局只認公允。

小太陽 追問

2023-10-25 17:59

好的謝謝老師，非常詳細，我的第二個疑惑解開了

小太陽 追問

2023-10-25 18:00

那回到剛開始的第一個問題，為什么具有商業實質的時候算入賬價值不用算增值稅，而不具有商業實質的這題要算呢，麻煩老師耐心解答

朱飛飛老師 解答

2023-10-25 18:05

都要算增值稅，只是具有商業實質時，直接用公允價值算結果一樣，就是答案這種算法。具有商業實質的時候，其實做分錄的話增值稅的分錄也是有的。建議你不要用答案這種方法，老實算比較靠譜。

小太陽 追問

2023-10-25 18:29

老實算是怎么算呢

朱飛飛老師 解答

2023-10-25 18:47

同學，你好就是，這種算法，后面這個題的這種算法，只是賬面價值都換成公允價值。
非貨幣性資產交換的題，建議你寫分錄，寫分錄比這種直接算更容易理解，借方是換入的資產，貸方是換出資產，

小太陽 追問

2023-10-25 18:49

好的謝謝老師

朱飛飛老師 解答

2023-10-25 18:51

同學，你好，不客氣，祝順利