A公司20×6年12月31日購入價值20萬元的設備,預計使用年限5年,無殘值。采用直線法計提折舊,計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。20×8年及以前期間適用的所得稅稅率為33%,按照20×8年頒布的企業所得稅法,A公司從20×9年起適用的所得稅稅率為25%。作2017、2018、2019年度及稅率調整相關業務處理

答： 新稅法下，2017年度及以前年度，A公司適用的所得稅稅率為33%，采用直線法計提折舊，每年折舊額為20/5=4萬元，賬面價值為20-42=12萬元，而稅法允許的折舊額為202/5=8萬元，應納稅暫時性差異為12-8=4萬元，確認遞延所得稅負債4*33%=1.32萬元。 2018年度： 賬面價值為12-4=8萬元，而稅法允許的折舊額為20（1-2/5）2/5=4.8萬元，應納稅暫時性差異為8-4.8=3.2萬元，遞延所得稅負債余額為3.2*25%=0.8萬元，年初余額為1.32萬元，應轉回遞延所得稅負債1.32-0.8=0.52萬元。 2019年度： 賬面價值為8-4=4萬元，稅法允許的折舊額為20（1-2/5）（1-2/5）2/5=3.84萬元，應納稅暫時性差異為4-3.84=0.16萬元，遞延所得稅負債余額為0.1625%=0.04萬元，年初余額為0.8萬元，應轉回遞延所得稅負債0.8-0.04=0.76萬元。

某企業于2019年12月31日購入價值為50000元的設備,預計可以使用5年,凈殘值為0.企業采用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業按直線法計提折舊。假設企業各年年末計提折舊前的利潤總額均為110000元。企業適用25%的企業所得稅稅率。要求: 計算企業各年的應納稅所得額和應交所得稅金額;

答： 您好，計算過程如下 稅法折舊=50000/5=10000 會計第一年折舊=50000*2/5=20000 第二年折舊=（50000-20000）*2/5=12000 第三年折舊=（50000-20000-12000）*2/5=7200 第4年5年折舊=（50000-20000-12000-7200）/2=5400 第一年 應納稅所得額=110000+10000=120000 應納稅額=120000*25%=30000 第二年 應納稅所得額=110000+（12000-10000）=112000 所得稅=112000*25%=28000 第三年 應納稅所得額=110000-（10000-7200）=107200 所得稅=107200*25%=26800 第四年 應納稅所得額=110000-（10000-5400）=105400 所得稅=105400*25%=26350 第五年 應納稅所得額=110000-（10000-5400）=105400 所得稅=105400*25%=26350

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某企業于2019年12月 31日購人價值為50000元的設備,預計可以使用5年,凈殘值為0。企業采 用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業按直線法計 提折舊。假設企業各年年末計提折舊前的利潤總 額均為1000元。企業適用25%的企業所得稅稅率。要求:(1)計算企業各年的應納稅所得額和應交所得稅金額;(2)編制相應的會計分錄;

答： 同學您好 利潤總額應該是10000吧？