如意的耳機 追問

2023-10-31 15:13

您好具體的會計分錄怎么做呢

小菲老師 解答

2023-10-31 15:15

同學，你好

你是什么業務？？

如意的耳機 追問

2023-10-31 15:24

代制品代制發生的費用，以及加工完成時，以及出售時，以及加工完成返還時，分別怎么做賬呢

小菲老師 解答

2023-10-31 15:26

同學，你好
委托加工會計分錄：
(1)發給外單位加工的物資，按實際成本：
借：委托加工物資
貸：原材料
庫存商品等
材料成本差異(或借方)
(2)支付加工費用、應負擔的運雜費等：
借：委托加工物資
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
(3)需要交納消費稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資成本：
借：委托加工物資
貸：銀行存款等
(4)收回后用于連續生產應稅消費品的，按規定受托方代收代繳的消費稅準予抵扣時：
借：應交稅費—應交消費稅
貸：銀行存款等
(5)收到加工完成驗收入庫的物資和剩余物資，按實際成本：
借：原材料
庫存商品等
貸：委托加工物資
材料成本差異(或借方)

如意的耳機 追問

2023-10-31 15:32

我想問的是作為受托方如何做賬，受托方加工的是叫代制品嗎，那這個代制品是作為受托方的存貨嗎，其賬務處理怎么做呢

小菲老師 解答

2023-10-31 15:38

同學，你好
委托加工物資的賬務處理
收到受托加工的材料時，按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)，領用時作相應的附注說明。
對于加工過程中發生的生產成本
借：生產成本
   貸：原材料――輔助材料(應付職工薪酬或制造費用)
加工完成按合同規定發給委托方時：
確認銷售收入
借：應收賬款(銀行存款)
   貸：主營業務收入(加工費收入)
         應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
                      ――應交消費稅(如果加工的產品屬于消費稅應稅產品的，受托方應該履行代扣代繳消費稅義務，這里的計稅價格一般參照同類產品的價格或組成計稅價格×消費稅稅率)
同時結轉成本：
借：主營業務成本
   貸：生產成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)。
受托方上交消費稅時：
借：應交稅費――應交消費稅
   貸：銀行存款

如意的耳機 追問

2023-10-31 15:42

代制品是企業的存貨嗎

小菲老師 解答

2023-10-31 15:45

同學，你好

嗯嗯，是的

如意的耳機 追問

2023-10-31 15:49

可是代制品的控制權不在自己手里啊，不符合資產的定義啊，這是為啥呢老師

小菲老師 解答

2023-10-31 15:50

企業接受外來原材料加工制造代制品，企業在加工和修理過程中會發生加工成本和修理成本，是將這一部分作為企業的存貨，最終出售給委托方，符合存貨的定義，所以視同企業的產成品。

如意的耳機 追問

2023-10-31 17:04

待修品發生的材料費用也是計入生產成本嗎

小菲老師 解答

2023-10-31 18:28

同學，你好
嗯嗯，是的