2.某企業發行債券、優先股、普通股籌集資金。發行債券500萬元，票面利率9%，籌資費用率2%；優先股200萬元，年股利率12%，籌資費用率3%；普通股300萬元，籌資費用率7%，預計下年度股利率15%，并以每年3%的速度遞增。若企業適用所得稅稅率為25%。試計算個別資金成本和綜合資金成本。

樸老師

職稱：會計師

2023-11-07 15:16

1.計算應預繳增值稅：一般計稅方法的預繳稅款計算公式為：應預繳增值稅=預收款÷（1+適用稅率）×預征率適用稅率為9%，預征率為3%。根據公式，應預繳增值稅=800÷（1+9%）×3%=21.65萬元。
  2.預收房款和預繳增值稅的會計分錄：借：銀行存款 800萬元貸：預收賬款 800萬元
借：應交稅費-應交增值稅（預繳稅款） 21.65萬元
貸：銀行存款 21.65萬元
  1.售房的會計分錄：借：預收賬款 1000萬元貸：主營業務收入 1000萬元
  2.應繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄：應繳增值稅=主營業務收入÷（1+適用稅率）×適用稅率-進項稅額假設進項稅額為0，適用稅率為9%。根據公式，應繳增值稅=1000÷（1+9%）×9%=82.57萬元。
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 82.57萬元
貸：銀行存款 82.57萬元
實際繳納增值稅時，會計分錄為：
借：銀行存款 82.57萬元
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 82.57萬元

樸老師解答

2023-11-07 15:18

某企業通過發行債券、優先股和普通股來籌集資金。
我們要計算每種籌資方式的個別資金成本，以及整體的資金成本。
假設發行債券的金額為 B，票面利率為 r_b，籌資費用率為 f_b。
優先股的總金額為 P，年股利率為 r_p，籌資費用率為 f_p。
普通股的總金額為 G，籌資費用率為 f_g，預計下年股利率為 r_g，并以年利率 g 的速度遞增。
企業所得稅稅率為 T。
個別資金成本（Cost of Individual Funds）的計算公式：
債券：B × r_b × (1 - T) / (B × (1 - f_b))
優先股：P × r_p / P × (1 - f_p)
普通股：G × r_g / G × (1 - f_g) + g
綜合資金成本（Weighted Average Cost of Capital，WACC）的計算公式：
WACC = B / (B + P + G) × (債券的個別資金成本) +
P / (B + P + G) × (優先股的個別資金成本) +
G / (B + P + G) × (普通股的個別資金成本)
從題目條件可知，B=500萬元，P=200萬元，G=300萬元，r_b=0.09，r_p=0.12，f_b=0.02，f_p=0.03，r_g=0.15，f_g=0.07，T=0.25，g=0.03。代入公式進行計算。
債券的個別資金成本為：0.0689。
優先股的個別資金成本為：0.1164。
普通股的個別資金成本為：0.1695。
綜合資金成本（WACC）為：0.1086。

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2025 年 12 月底（暫估）借：銷售費用 / 管理費用 — 服務費 5000-7000 貸：應付賬款 —XX 個人 5000-7000 2026 年付款 %2B 收發票先沖暫估：借：銷售費用 / 管理費用 — 服務費（紅字）貸：應付賬款 —XX 個人（紅字）再按發票入賬：借：銷售費用 / 管理費用 — 服務費應交稅費 — 應交增值稅（進項，如有）貸：銀行存款 5000-7000 費用歸屬 2025 年，2026 年 5 月 31 日前拿到發票，可在 2025 年匯算扣除。沒拿到票：2025 年匯算先調增，后續 5 年內拿到票可追補扣除。答
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您好，是的，如果收到的13%的進項不用交稅答
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