某酒廠位于市區(qū)，2019年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）銷售糧食白酒12000斤（1斤=500克，下同），每斤不含稅售價(jià)5元，隨同銷售的包裝物價(jià)格為7006元；本月銷售禮品盒6000套，每套不含稅售價(jià)為300元，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤，單價(jià)70元。（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)本月舉辦展銷會(huì)，將特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來賓，該批白酒成本50000元，無同類售價(jià)，該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。（3）銷售紅酒2000斤，開具了增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款140000元。（4）從某酒廠購(gòu)進(jìn)80噸食用酒精，取得增值稅專業(yè)發(fā)票，注明價(jià)款420000元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食600000斤，支付收購(gòu)價(jià)款700000元，支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用20000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加分別是多少？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-11-20 14:22

1.增值稅：（1）銷售糧食白酒和禮品盒的增值稅銷項(xiàng)稅額為：(12000×5+6000×300)×13元（2）贈(zèng)送白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額為：50000×(1+10元（3）銷售紅酒的增值稅銷項(xiàng)稅額為：140000×13元（4）購(gòu)進(jìn)食用酒精和糧食的進(jìn)項(xiàng)稅額為：420000×13元應(yīng)納增值稅稅額為：370200+7150+18200?179650=216485元
2.消費(fèi)稅：（1）銷售糧食白酒和禮品盒的消費(fèi)稅稅額為：(12000×5+6000×300)×13元（2）贈(zèng)送白酒的消費(fèi)稅稅額為：500×24×13元（3）銷售紅酒的消費(fèi)稅稅額為：200×24×13元（4）購(gòu)進(jìn)食用酒精和糧食的消費(fèi)稅稅額為：80×24×17.5元應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為：46884+156+624+368=47932元
3.城建稅和教育費(fèi)附加：應(yīng)納城建稅稅額為：（216485+47932）×7%=18999.99元應(yīng)納教育費(fèi)附加為：（216485+47932）×3%=7799.55元
因此，該企業(yè)10月應(yīng)納的增值稅為216485元，消費(fèi)稅為47932元，城建稅和教育費(fèi)附加分別為18999.99元和7799.55元。