甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn),取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷,甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限,將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日,對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,對該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%,本年稅前會(huì)計(jì)利潤1000萬元。請對上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 因該專利技術(shù)會(huì)計(jì)上不進(jìn)行攤銷，但稅法上該事項(xiàng)要攤銷，所以資產(chǎn)的賬面價(jià)值800萬元大于計(jì)稅基礎(chǔ)720萬元(800-800/10)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元(800-720)，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元(80×25%)。 借：所得稅費(fèi)用20 貸：遞延所得稅負(fù)債20

甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn),取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷,甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限,將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日,對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,對該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%,本年稅前會(huì)計(jì)利潤1000萬元。請對上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 在取得該無形資產(chǎn)的當(dāng)期，你需要確認(rèn)無形資產(chǎn)的成本，并記錄相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：無形資產(chǎn) 800萬 貸：銀行存款 800萬 在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，你需要進(jìn)行減值測試。如果未發(fā)生減值，則不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。 借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)減值測試 0萬 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0萬 在年底的12月31日，你需要確認(rèn)稅前會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)交所得稅。假設(shè)稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%。 借：所得稅費(fèi)用 250萬（1000萬 x 25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250萬

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，請問下 無形資產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么扣除

答： 按期分?jǐn)偅謹(jǐn)偟馁M(fèi)用可稅前扣除