甲公司1月1日取得某項無形資產,取得成本為800萬元。根據各方面情況判斷,甲公司無法合理預計其使用期限,將其作為使用壽命不確定的無形資產。本年12月31日,對該項無形資產進行測試表明其未發生減值。稅法規定,對該無形資產按照10年的期限攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%,本年稅前會計利潤1000萬元。請對上述企業所得稅相關業務進行賬務處理

答： 因該專利技術會計上不進行攤銷，但稅法上該事項要攤銷，所以資產的賬面價值800萬元大于計稅基礎720萬元(800-800/10)，產生了應納稅暫時性差異80萬元(800-720)，應該確認遞延所得稅負債20萬元(80×25%)。 借：所得稅費用20 貸：遞延所得稅負債20

甲公司1月1日取得某項無形資產,取得成本為800萬元。根據各方面情況判斷,甲公司無法合理預計其使用期限,將其作為使用壽命不確定的無形資產。本年12月31日,對該項無形資產進行測試表明其未發生減值。稅法規定,對該無形資產按照10年的期限攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%,本年稅前會計利潤1000萬元。請對上述企業所得稅相關業務進行賬務處理

答： 在取得該無形資產的當期，你需要確認無形資產的成本，并記錄相應的會計分錄。 借：無形資產 800萬 貸：銀行存款 800萬 在每個會計期末，你需要進行減值測試。如果未發生減值，則不需要計提減值準備。 借：管理費用-無形資產減值測試 0萬 貸：無形資產減值準備 0萬 在年底的12月31日，你需要確認稅前會計利潤和應交所得稅。假設稅前會計利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%。 借：所得稅費用 250萬（1000萬 x 25%） 貸：應交稅費-應交所得稅 250萬

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請問下 無形資產企業所得稅怎么扣除

答： 按期分攤，分攤的費用可稅前扣除