有最新的出口退稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理嗎？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-12-27 13:39

（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2023-12-27 13:39:52

請問 應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅這個(gè)科目要不要結(jié)轉(zhuǎn)

2024-03-08 16:16:37

你好，學(xué)員，退稅可以計(jì)入營業(yè)外收入或者其他收益

2023-09-20 16:23:53

您好！這個(gè)你看稅務(wù)局是不是給你們免稅

2024-06-03 11:17:28

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理主要由兩部分組成：一是出口退稅的計(jì)算；二是出口退稅的賬務(wù)處理。首先，計(jì)算出口退稅的金額，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，出口退稅按照出口銷售額的百分比進(jìn)行計(jì)算，這一部分主要是根據(jù)出口實(shí)際情況，制定適當(dāng)?shù)某隹谕硕惐嚷省Ｆ浯危M(jìn)行出口退稅的賬務(wù)處理，當(dāng)出口退稅的金額確定后，需要根據(jù)出口實(shí)際情況，分別處理相關(guān)賬務(wù)。比如，如果退稅金額較大，可以考慮將其作為預(yù)收帳款進(jìn)行處理；如果退稅金額較小，可以將其作為費(fèi)用進(jìn)行處理。案例：某生產(chǎn)企業(yè)出口了一批產(chǎn)品，銷售金額1000萬元，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，該企業(yè)可獲得出口退稅比率為5%。因此，可獲得出口退稅金額50萬元。為了更有效地處理賬務(wù)，將50萬元的出口退稅金額作為預(yù)收帳款處理，以便更好地滿足企業(yè)的資金需求。

2023-02-20 11:38:06

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