家權老師 解答

2024-03-08 16:17

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

1、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
2、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
3、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

細膩的大山 追問

2024-03-08 16:18

要不要結轉

家權老師 解答

2024-03-08 16:21

 一、收款時的分錄

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款

二、借：其他應收款——應收出口退稅款

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

三、借：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

四、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅