我國甲企業(yè)2015年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用所得稅稅稅率為25%該企業(yè)分別在A，B兩國取得所得，在A國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為50萬，A國稅率為20%從B國的分支機(jī)構(gòu)分回國內(nèi)的利潤21萬，B國稅率30%，則該企業(yè)國外所得在國內(nèi)應(yīng)補(bǔ)交稅額是多少

答： 抵減限額=50*25%=12.5，故需要補(bǔ)稅12.5-10（即50*20%）=2.5萬

某企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%;在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應(yīng)納稅所得額一致， 兩個分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。按照分國不分項(xiàng)法和不分國不分項(xiàng)法分別計算應(yīng)交多少企業(yè)所得稅?

答： 你好，按照分國不分項(xiàng)法計算應(yīng)交多少企業(yè)所得稅＝（100+50+30）*25%＝45 在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5 兩個分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅，在A國分支機(jī)構(gòu)可以實(shí)際扣除10 在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5 按照分國不分項(xiàng)法計算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-10-7.5＝27.5 兩個分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅， 可以扣除＝45*80/180＝20，計算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

乙公司2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為700萬元，適用25%的比例稅率。另外，該公司分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為120萬元，A國稅率為20%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為180萬元，B國稅率為30%。兩個分支機(jī)構(gòu)已在A、B兩國分別繳納了24萬元和54萬元的所得稅。要求；計算該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好！ （1）該企業(yè)按我國稅法計算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額： 應(yīng)納稅總額＝（700＋120＋180）x25％＝250（萬元） （2）A、B兩國的扣除限額： A國扣除限額＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（萬元） B國扣除限額＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（萬元） 在A國繳納的所得稅為24萬元，低于扣除限額30萬元，可全額扣除。 在B國繳納的所得稅為54萬元，高于扣除限額45萬元，按限額扣除。 （3）境內(nèi)境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額＝250-24-45＝181（萬元）