下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證與股票看漲期權(quán)的說法中

朱飛飛老師

職稱：中級會計師

2024-02-05 20:19

同學(xué)你好，這個題應(yīng)該選擇A,標(biāo)準(zhǔn)化期權(quán)合約在行權(quán)時通常實(shí)行價差結(jié)算，不涉及股票交易，即使實(shí)行股票結(jié)算也是從二級市場買入股票，因此股票看漲期權(quán)不存在股價稀釋問題；認(rèn)股權(quán)證的執(zhí)行會引起股份數(shù)的增加，從而稀釋每股收益和股價。選項(xiàng)B錯誤。認(rèn)股權(quán)證時間很長，不分紅假設(shè)不成立，故不適用布萊克-斯科爾斯模型。選項(xiàng)C錯誤。認(rèn)股權(quán)證行權(quán)時產(chǎn)生了新的股份，為公司帶來了增量資金，是一種籌資工具；但股票看漲期權(quán)行權(quán)時沒有新股發(fā)行，沒有籌資工具的作用。選項(xiàng)D錯誤。

2024-02-05 20:19:17

同學(xué)，你好在，這個題應(yīng)該選擇B，股票看漲期權(quán)執(zhí)行時，其股票來自二級市場，不存在稀釋每股收益和股價問題；當(dāng)認(rèn)股權(quán)證執(zhí)行時，股票是新發(fā)股票，不是來自二級市場會引起股份數(shù)的增加，從而稀釋每股收益和股價，ACD錯誤。

2024-02-03 22:42:58

【正確答案】 AC 【答案解析】看漲期權(quán)價值＝0.8×30－20＝4（元），選項(xiàng)C正確；購買看漲期權(quán)的投資流量與按套期保值比率購買股票并借款的組合流量相同，選項(xiàng)A正確。【該題針對“套期保值原理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2020-03-07 16:56:53

2020-03-07 16:57:13

期權(quán)價格應(yīng)計入金融資產(chǎn)初始確認(rèn)成本。原因如下： 1.在金融資產(chǎn)初始確認(rèn)階段，由于金融工具的特殊性質(zhì)，企業(yè)不能可靠估計該工具的真實(shí)公允價值。為了防范風(fēng)險，確保企業(yè)財產(chǎn)不受損害，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際支付的金額將金融資產(chǎn)進(jìn)行初始計量。 2.在本例中，Y公司購買看漲期權(quán)時支付了2元/份的價格，這是該金融資產(chǎn)的真實(shí)公允價值，應(yīng)計入金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)成本。以下為Y公司2023年1-6月與該投資相關(guān)的會計分錄： 1.2023年1月，Y公司購買X公司股票的看漲期權(quán)時：借：衍生工具——看漲期權(quán)（以實(shí)際支付金額記賬）貸：銀行存款 2.2023年6月底，如果股票價格上漲，Y公司執(zhí)行看漲期權(quán)時：借：衍生工具——看漲期權(quán)（以實(shí)際支付金額記賬）貸：股本資本公積——股本溢價（差額） 3.2023年6月底，如果股票價格下跌，Y公司不會執(zhí)行看漲期權(quán)，而將在到期日結(jié)算衍生工具的公允價值與賬面價值的差額。此時，會計分錄如下：借：衍生工具——看漲期權(quán)（以公允價值與賬面價值的差額記賬）貸：公允價值變動損益（或做相反分錄）

2023-10-30 11:43:11

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