丁小丁老師 解答

2024-02-08 09:09

您好！
1、借：固定資產等  265.17
貸：資本公積/營業外收入  265.17
2、處置時
借：銀行存款 258
稅金及附加 2
貸：固定資產清理 （賬上固定資產的賬面價值和處置價款的差額）
其他應付款-財政局
差額計入資產處置損益
3、差額上繳財政，
借：其他應付款 -財政局
貸：銀行存款

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:14

老師，期間有計提折舊5萬，繳納增值稅3萬，賬務怎么處理

丁小丁老師 解答

2024-02-08 09:18

您好！
計提折舊
借：成本費用等5
貸：累計折舊5
繳納增值稅不是這一個項目的事情，繳納分錄
借：應交稅費-未交增值稅3
貸：銀行存款3

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:27

老師，計提房產稅  借稅金及附加   貸固定資產清理     繳納房產稅時：借固定資產清理，貸銀行存款嗎

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:31

老師，我重新梳理了問題，政府無償劃撥房產給國企公允價入賬價265.17（期間計提5萬的折舊）， 處置時價款是258，繳納房產、土地稅2萬與繳納增值稅3萬，  剩余的253要轉給財政，這每一步的賬務怎么處理呢

丁小丁老師 解答

2024-02-08 09:32

您好！房產稅是你們平時繳納的，不是出售時繳納的額，所以平常繳納時分錄
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交房產稅
借：應交稅費-應交房產稅
貸：銀行存款

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:35

可是您給的第一個分錄就是借稅金及附加

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:37

就是交房產稅和增值稅的這兩個分錄，不知道怎么和您給的第一個分錄結合起來

丁小丁老師 解答

2024-02-08 09:41

您好！第一個分錄貸方還要增加一個交稅的銀行存款，以第二個分錄穩準，因為交稅是持有期間的事情，處置時不用交房產稅的

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:48

就是上月入的資產，本月就處置了，以前沒有繳納房產稅，稅局讓把房產稅補繳 了

丁小丁老師 解答

2024-02-08 09:53

您好！那就是補繳房產稅，分錄還是老師給的第二個分錄，這個錢是單獨交給稅局的哦

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:54

那入賬時候貸方的資本公積怎么處理呢

粉色爆米花???????? 追問

2024-02-08 09:57

處置這個房產，票開了，又不能確認收入，這個增值稅的賬務要怎么處理

丁小丁老師 解答

2024-02-08 10:06

您好！資本公積不需要處理
處置房產時，當作資產處置來處理
借：累計折舊
固定資產清理
貸：固定資產
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
差額計入資產處置損益