天真的黃豆 追問

2024-04-10 17:30

老師，執行小企業會計準則，如果2024年收到屬于2023年銷售對應的成本發票，也是直接做在2024年成本費用，不在2024年利用未分配利潤科目調到2023年么？

謝謝老師 解答

2024-04-10 17:41

是的，不調整，都是做到當期
如果發票沒到，這種情況建議以后做暫估

天真的黃豆 追問

2024-04-10 18:01

老師100多萬了，做到當期，成本大于收入了，2023年沒有暫估，這怎么處理呢？小企業會計準則

天真的黃豆 追問

2024-04-10 18:33

老師，就是對于我這個業務，首先，2024年收到對應2023年收入的采購發票和貨物，就入到2024年賬中，并及時入庫，然后計算出2024年當月的加權成本單價，得出對應2023年收入的這部分成本金額，然后 在2024年賬上做借：利潤分配-未分配利潤 貸：庫存商品。然后修改2023年匯繳主表的營業成本金額，加上這部分成本，同時修改申報的年度財務報表。但是2023年的賬上就不用動了。并且，是在2024年4月做的 借：利潤分配-未分配利潤 貸：庫存商品，因此2024年3月之前申報的報表以及預繳所得稅的表格也都不用動。這個調整思路，小企業會計準則，可以吧，老師？

謝謝老師 解答

2024-04-10 18:53

可以這樣做，您的思路很清晰

天真的黃豆 追問

2024-04-11 14:20

老師，還是接著上面的問題，修改2023年匯繳時的財務報表的話，利潤表可以直接增加營業成本，利潤就直接調低了。那資產表怎么修改啊？改資產表的未分配利潤報表項目，那對應的另一個資產表報表項目調哪個啊？

謝謝老師 解答

2024-04-11 14:30

同學您好 對應的科目應該是成本，對于貴公司來說

天真的黃豆 追問

2024-04-11 14:31

不對啊，老師，成本是利潤表的項目，我問您的是資產負債表的項目，調未分配利潤，對方科目調哪個，否則資產負債表就不平了啊？

謝謝老師 解答

2024-04-11 14:34

借：主營業務成本 貸：存貨
借：未分配利潤 貸：主營業務成本
這個不是要調存貨么

天真的黃豆 追問

2024-04-11 14:38

老師，如果按您說的，直接在2023年年報財務報表的資產負債表中調減 未分配利潤 和  存貨，本身2023年賬上存貨年底是零，再一調減，存貨就成負數了，老師，怎么辦啊？

天真的黃豆 追問

2024-04-11 14:46

是不是我得從2024年的采購發票中，找出來2023年收入對應的采購金額，做 借：存貨  進項稅  貸：應付賬款  ，然后再 借 ：未分配利潤 貸：存貨  。這樣做呢，這兩筆分錄都是調年報的資產負債表的。這樣做對么？

謝謝老師 解答

2024-04-11 14:46

那可能還要借：存貨 貸：應付賬款
先增加存貨，在減少

天真的黃豆 追問

2024-04-11 14:48

是不是我得從2024年的采購發票中，找出來2023年收入對應的采購金額，做 借：存貨  進項稅  貸：應付賬款（應付賬款就不分明細，直接調在資產負債表報表項目上）  ，然后再 借 ：未分配利潤 貸：存貨  。這樣做呢，這兩筆分錄都是調年報的資產負債表的。這樣做對么？

謝謝老師 解答

2024-04-11 14:55

是的 是這樣的 同學

天真的黃豆 追問

2024-04-11 14:57

老師，2023年收入對應的采購，有的跟2024年相應的采購混在一起開票的了，開在了一張票上了，即使這樣，我也得挑出來2023年對應的采購金額和數量，去調整2023年年報財務報表的資產負債表，是吧？

謝謝老師 解答

2024-04-11 15:01

是的，大致摘一個金額出來就行了