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答疑蘇老師
職稱: 注冊會計師
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你好,與未實現融資收益相關在當期會計上抵減的財務費用,稅法上已確認收入,需要進行納稅調整,調減應納稅所得額。
2018-04-15 20:55:27
比如分期收款賣設備,賣商品
2020-02-23 14:58:26
融資租入的固定資產,會計上確認的利息稅法認為應當計入資產的計稅基礎,這樣就形成了稅會差異,因此固定資產的計稅基礎及稅收折舊額比會計上的原值和折舊要高,折舊涉及納稅調減,會計上未確認融資費用結轉的財務費用需要納稅調增。
企稅匯算清繳時具體填表如下:
1、當年由未確認融資費用科目轉入財務費用的金額,填寫在A105000表第22行“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”的“賬載金額”欄次,“稅收金額”欄次為0,進行納稅調增。
2、A105080報表中,該融資租入的固定資產,按照付款總額和相關稅費作為計稅基礎計提折舊,即“資產計稅基礎”含未確認融資費用金額,“稅收折舊攤銷額”也是依據資產計稅基礎計算稅法折舊額的,從而進行納稅調減。
2026-04-20 18:12:07
未實現融資收益在當期沖減的財務費用要進行所得稅納稅調減,可以這樣理解:
未實現融資收益是指在融資業務中,未來期間將分期實現的收益。在會計處理上,按照一定的方法將未實現融資收益逐步確認為當期的財務費用沖減項。
然而,在稅法上,對于這部分沖減的財務費用,可能在當期并未真正實現,不允許在計算應納稅所得額時扣除。
所以,在計算企業所得稅時,會計上沖減的這部分財務費用需要在應納稅所得額中加回來,即進行納稅調增。
例如,企業通過分期收款方式銷售商品,按照會計準則,將未實現融資收益逐步沖減財務費用。但在計算當期應納稅所得額時,稅法不認可這種沖減,需要將沖減的金額調增應納稅所得額。
而當這部分未實現融資收益真正實現時,比如款項全部收回,此時在稅法上才允許扣除,相應地就要進行納稅調減。
2024-08-19 12:42:46
你這個在哪兒看到的,想看看上下文
2024-03-25 16:27:28
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