Gn 追問(wèn)

2024-04-19 16:38

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失，存貨損失和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失

宋生老師 解答

2024-04-19 16:40

你好，
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)第1行至第6行、第8行填報(bào)總機(jī)構(gòu)情況，第7行填報(bào)各分支機(jī)構(gòu)匯總后情況。
1.第1行“一、清單申報(bào)資產(chǎn)損失”：填報(bào)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第2行至第8行的合計(jì)金額。
2.第2行至第8行，分別填報(bào)相應(yīng)清單申報(bào)資產(chǎn)損失類型的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。
3.第9行“二、專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失”：填報(bào)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第10行至第13行的合計(jì)金額。
4.第10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貨幣資產(chǎn)損失（包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失等）的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
5.第11行“（二）非貨幣資產(chǎn)損失”：填報(bào)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除的非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、非貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
6.第12行“（三）投資損失”：填報(bào)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除的投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、投資損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
7.第13行“（四）其他”：填報(bào)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除的其他資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、其他資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
8.第14行“合計(jì)”行次：填報(bào)第1+9行的合計(jì)金額。
（二）列次填報(bào)
1.第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)損失金額。
2.第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。
3.第3列“賠償收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~。
4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報(bào)按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第4-2-3列的余額。
6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 16:46

老師，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失是填壞賬準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？如果是負(fù)的沖回的怎么辦？

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 16:47

存貨損失是填錯(cuò)過(guò)跌價(jià)準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 16:48

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)也是填消耗性生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？跟正負(fù)有關(guān)系嗎？

宋生老師 解答

2024-04-19 16:51

你好，如果是沖回填負(fù)數(shù)。其實(shí)是看差額，就是你實(shí)際確認(rèn)壞賬的金額
損失也是一樣，要填實(shí)際發(fā)生的損失。你計(jì)提的是填入賬載金額。實(shí)際發(fā)生的，填入稅收金額

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 16:54

可是老師，他會(huì)提示什么不到一年那一行和三年以上那一行必須小于等于填的這個(gè)負(fù)數(shù)，

宋生老師 解答

2024-04-19 16:56

你好，你截圖來(lái)看一下。

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 16:58

老師，就是大寫(xiě)的二那一欄，必須大于等于框起來(lái)這兩欄加起來(lái)的數(shù)。但因?yàn)橐钬?fù)數(shù)，他就沒(méi)辦法滿足

宋生老師 解答

2024-04-19 17:02

你好，你是因?yàn)槭裁丛蛞?fù)數(shù)？收回了是嗎？

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 17:03

是賬上就顯示是負(fù)數(shù)，應(yīng)該是沖回了，之前也不是我做的，我也不是很清楚具體情況

宋生老師 解答

2024-04-19 17:06

你好！這樣的話，老師也沒(méi)辦法確定該怎么做了。
沖回其實(shí)沒(méi)關(guān)系，按沖回后的填壞賬的賬載金額

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 17:08

好的，謝謝老師！還有兩個(gè)問(wèn)題，存貨損失是填存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？生產(chǎn)性生物資產(chǎn)也是填消耗性生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？跟正負(fù)有關(guān)系嗎？

宋生老師 解答

2024-04-19 17:11

你好，是貸方，但是是貸方正數(shù)

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 17:13

好的，負(fù)數(shù)怎么解決老師？

宋生老師 解答

2024-04-19 17:14

你好！貸方負(fù)數(shù)是借方正數(shù)，看是什么業(yè)務(wù)導(dǎo)致

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 17:20

查不出來(lái)，愁死了

宋生老師 解答

2024-04-19 17:21

你好，是這樣，如果你覺(jué)得很麻煩的話，反正這些又很難稅前扣除，你就不如直接填到納稅調(diào)整明細(xì)表里面其他項(xiàng)去。

Gn 追問(wèn)

2024-04-19 17:27

好的，這會(huì)有什么影響嗎？就是到時(shí)候查出來(lái)不好之類的

宋生老師 解答

2024-04-19 17:51

你好！沒(méi)事的。最終不影響所得稅，稅務(wù)局一般不會(huì)說(shuō)什么