小小霞老師 解答

2024-05-05 23:09

為了計算甲公司20×8年度應予資本化的一般借款利息金額，我們需要先確定幾個關鍵時間點和金額：
  1.專門借款情況：
  2.借款金額：3,000萬元
  3.年利率：6%
  4.借款日期：20×8年1月1日
  5.使用情況：用于購建生產線
  6.與購建生產線相關的支出：
  7.1月1日支付材料款：1,800萬元
  8.3月1日支付工程進度款：1,600萬元
  9.9月1日支付工程進度款：2,000萬元
  10.一般借款情況：
  11.20×7年10月借入的2年期借款：2,000萬元，年利率5.5%
  12.20×8年1月1日借入的1年期借款：3,000萬元，年利率4.5%
  13.貨幣市場投資：
  14.月利率：0.5%
計算步驟：
  1.確定專門借款的累計支出加權平均數：
  2.專門借款在20×8年全部用于購建生產線，因此累計支出加權平均數 = 1,800 × 12/12 + 1,600 × 9/12 + 2,000 × 3/12 = 5,100萬元
  3.確定資產支出總額：
  4.資產支出總額 = 1,800 + 1,600 + 2,000 = 5,400萬元
  5.確定占用一般借款的累計支出加權平均數：
  6.占用一般借款的累計支出加權平均數 = 資產支出總額 - 專門借款累計支出加權平均數 = 5,400 - 5,100 = 300萬元
  7.計算一般借款的平均利率：
  8.20×7年10月借入的2年期借款在20×8年占用10個月（10月至次年7月），20×8年1月1日借入的1年期借款全年占用。
  9.加權平均利率 = (2,000 × 10/12 × 5.5% + 3,000 × 12/12 × 4.5%) / (2,000 × 10/12 + 3,000 × 12/12) = 4.72%
  10.計算一般借款應予資本化的利息金額：
  11.一般借款應予資本化的利息金額 = 占用一般借款的累計支出加權平均數 × 一般借款加權平均利率 = 300 × 4.72% = 14.16萬元
所以，甲公司20×8年度應予資本化的一般借款利息金額是14.16萬元。

了當 追問

2024-05-05 23:15

【解析】
一般借款資本化率=（2 000×5.5%+3 000×4.5%）/（2 000+3 000）=4.9%
累計資產支出超過專門借款部分的加權平均數=（1 800+1 600-3 000）×10/12+2 000×4/12=1 000（萬元）。
20×8年應予資本化的一般借款的利息金額=1 000×4.9%=49（萬元）。

了當 追問

2024-05-05 23:17

累計資產支出超過專門借款部分的加權平均數，這個怎樣理解

小小霞老師 解答

2024-05-06 11:41

這個是計算一般借款會用的公式，所以會有這個