公司成立的時候因為固定資產(chǎn)沒有發(fā)票，所以就找會計事務(wù)所出具了一份評估報告，作為原始憑證入賬了，計提了兩年折舊，現(xiàn)在聽說這樣的折舊不合法，不能在所得稅前扣除，所以我決定今年匯算清繳的時候納稅調(diào)增，那么這樣操作可以嗎？那么接下來我的賬上是不是就不要再計提折舊了呢？對明年的匯算清繳有什么影響？

答： 你好，首先你的方法是的，接下來，折舊還是要計提的，這樣才符合會計核算的要求，但稅法不允許扣除，所以明年還是把這個金額調(diào)整出來即可，這就叫會稅差異。如還不明白，請繼續(xù)提問，如已經(jīng)明白，請給我評價，謝謝！

想請教你一下，就是我們享受了固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，當(dāng)時的會計是一次性全部入的費用，19年20年21年就沒有納稅調(diào)整，22年的時候賬上又把加速折舊的固定資產(chǎn)恢復(fù)了年限平均法折舊，所以22年的時候做了納稅調(diào)增，但是由于當(dāng)時的會計沒有做加速折舊的固定資產(chǎn)的臺賬，導(dǎo)致22年多調(diào)增了80多萬（也就是相當(dāng)于不是加速折舊的固定資產(chǎn)他調(diào)增了），這個今年匯算的時候怎么調(diào)整啊？憑證上就是19 20 21這三年沒有折舊，因為當(dāng)時一次性入的費用，22年了又把剩余價值恢復(fù)了在賬上年限平均法折舊，所以22年就應(yīng)該做納稅調(diào)增了，但是由于沒得臺賬，調(diào)增的時候誤把不是加速折舊的固定資產(chǎn)的折舊也調(diào)增了80萬，那在23年調(diào)的時候可不可以少調(diào)增這80萬啊？會計憑證是沒有錯誤的，就是在23年匯算22年度的匯算清繳的時候多調(diào)增了80萬（因為這80萬是正常折舊的，不需要納稅調(diào)增），那也就是說我在今天匯算23年度匯算清繳的時候少調(diào)增80萬（就是一次性入固定資產(chǎn)的折舊調(diào)增少調(diào)80萬），然后把對應(yīng)22年哪些不該調(diào)增的明細(xì)羅列出來備查就可以了是吧？

答： 1.核實多調(diào)增的80萬元：首先，需要仔細(xì)核查相關(guān)憑證和記錄，確認(rèn)多調(diào)增的80萬元確實是由于誤將非加速折舊的固定資產(chǎn)折舊納入調(diào)增范圍所致。 2.調(diào)整2022年度匯算清繳：在確認(rèn)多調(diào)增的金額后，應(yīng)在2023年度進(jìn)行2022年度匯算清繳的補充申報或更正申報，將多調(diào)增的80萬元從納稅調(diào)增額中扣除。 3.編制調(diào)整憑證和備查資料：為了記錄這一調(diào)整過程，應(yīng)編制相應(yīng)的調(diào)整憑證，并在憑證中注明調(diào)整的原因和依據(jù)。同時，將對應(yīng)2022年哪些不該調(diào)增的明細(xì)羅列出來，作為備查資料，以便日后審計或稅務(wù)檢查。 4.防范未來類似錯誤：為了避免未來再次發(fā)生類似錯誤，應(yīng)加強對固定資產(chǎn)臺賬的管理和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的折舊計提和納稅調(diào)整都基于準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

公司是2013年成立的，那個時候就有固定資產(chǎn)300萬、長期待攤費用94萬，后面換了好幾批會計，直到2021年的企業(yè)所得稅匯算清繳一直都沒有計提折舊；請問我現(xiàn)在做2021年企業(yè)所得稅匯算清繳，需要做折舊嗎？還是不管折舊呢？

答： 前面的會計沒處理 是因為 要追溯調(diào)整 比較麻煩 不知道當(dāng)時購買的固定資產(chǎn)可有發(fā)票 如果沒有發(fā)票 可以不計提 因為計提了也要匯算調(diào)增 你也可以在本年一次性補計提 在本月用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制當(dāng)年的費用應(yīng)該計入當(dāng)年 所以正確的做法是調(diào)整每一年的報表，同樣調(diào)整每一年的匯算清繳！