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吳衛東老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2024-06-11 22:48

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吳衛東老師 解答

2024-06-11 22:58

事項一  根據題目信息得知1-3年免征企業所得稅 4-6減半征收 7開始全額征收
事項一種購入的固定資產  會計上按照年數綜合法  稅法按照平均年限法   
3年 會計賬面價值6000-6000*5/15=4000   計稅基礎6000-1200=4800   可抵扣暫時性差異 800
4年  會計賬面價值6000-6000*9/15=2400   計稅基礎6000-2400=3600  可抵扣暫時性差異 1200
5年  會計賬面價值6000-6000*12/15=1200   計稅基礎6000-3600=2400  可抵扣暫時性差異 1200
6年  會計賬面價值6000-6000*14/15=400  計稅基礎6000-4800-1200  可抵扣暫時性差異800
7年會計賬面價值0  計稅基礎0   無暫時性差異
可以看出來6年轉回了400的暫時性差異  7年轉回了800的暫時性差異
6年企業所得稅稅率12.5%  7年企業所得稅稅率25%  
就是里面的意思  

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相關問題討論
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2024-06-11 22:48:39
你好同學正在解答請稍等
2024-06-11 22:35:43
第三個，4000/（4000+40000），不等于10%，所以錯誤 第四個 沒有銀行貸款還有其他借款，因此不能將債權價值等于0
2022-03-26 07:57:43
方案A:20×(P/A,5%，8)×(P/F,5%，4) 方案B:12+12*(P/A,5%11) 方案C:110 比較最后結果，哪個數值小，選擇哪個方案
2024-04-01 17:04:00
借，盈余公積30萬 貸，投資收益30萬 直接按這個調整處理即可
2022-03-06 17:19:48
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