長(zhǎng)江釀造廠以500公斤A牌白酒抵償原企業(yè)經(jīng)營(yíng)中欠黃河糧食加工有限公司的債務(wù)。該釀造廠當(dāng)月銷售A牌白酒的情況為：以80元/公斤的價(jià)格銷售了600公斤，以100元/公斤的價(jià)格銷售了1500公斤；以120元/公開(kāi)的價(jià)格銷售了600公斤。該廠對(duì)這筆抵債白酒計(jì)算繳納的消費(fèi)稅為：0.50×500×2+80×500×20%=500+8000=8500(元)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)提出：用以抵債的白酒應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的結(jié)論是否正確？應(yīng)該如何籌劃？

答： 您好，這個(gè)是不對(duì)的，抵債的話，是最高價(jià)格計(jì)算的這個(gè)要求

長(zhǎng)江釀造廠以500公斤A牌白酒抵償原企業(yè)經(jīng)營(yíng)中欠黃河糧食加工有限公司的債務(wù)。該釀造廠當(dāng)月銷售A牌白酒的情況為：以80元/公斤的價(jià)格銷售了600公斤，以100元/公斤的價(jià)格銷售了1500公斤；以120元/公開(kāi)的價(jià)格銷售了600公斤。該廠對(duì)這筆抵債白酒計(jì)算繳納的消費(fèi)稅為：0.50×500×2+80×500×20%=500+8000=8500(元)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)提出：用以抵債的白酒應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的結(jié)論是否正確？應(yīng)該如何籌劃？

答： 稅務(wù)機(jī)關(guān)的結(jié)論是正確的。 根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 在該案例中，長(zhǎng)江釀造廠用于抵債的 500 公斤 A 牌白酒，應(yīng)該按照最高銷售價(jià)格 120 元/公斤來(lái)計(jì)算消費(fèi)稅，而不是按照實(shí)際抵債的價(jià)格或其他價(jià)格計(jì)算。 正確的消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)該是：0.5×500×2%2B120×500×20%=500%2B12000=12500（元），所以需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅 12500-8500=4000 元。 籌劃建議： 企業(yè)可以提前合理規(guī)劃抵債資產(chǎn)，盡量避免以應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行抵債。 如果必須抵債，可以考慮與債權(quán)人協(xié)商，通過(guò)其他方式解決債務(wù)問(wèn)題，或者在抵債時(shí)明確價(jià)格和計(jì)稅依據(jù)，避免后續(xù)爭(zhēng)議。 加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和理解，準(zhǔn)確計(jì)算各類稅費(fèi)，避免因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)5 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （3）請(qǐng)回答業(yè)務(wù)（3）的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人，并說(shuō)明理由；計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （4）請(qǐng)回答甲企業(yè)最晚應(yīng)于何時(shí)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

答： 1)甲企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1300×40%×5%=26萬(wàn)元。 (2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=50÷(1+13%)×5%=2.27萬(wàn)元。 (3)業(yè)務(wù)(3)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人是丙企業(yè)，因?yàn)槭芡蟹郊灼髽I(yè)以自己名義購(gòu)入原材料并銷售，因此不是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=40×5%=2萬(wàn)元。 (4)甲企業(yè)最晚應(yīng)在6月10日前申報(bào)繳納消費(fèi)稅。