Y' 追問

2024-07-03 09:56

怎么具體計(jì)算呢？

樸老師 解答

2024-07-03 09:59

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理如下：


機(jī)電產(chǎn)品銷售額190萬元，其中農(nóng)機(jī)銷售額50萬元。農(nóng)機(jī)適用13%的增值稅稅率，其余機(jī)電產(chǎn)品適用17%的稅率。
自己開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件銷售額5萬元，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。
銷售使用過的舊機(jī)器兩臺(tái)，一臺(tái)售價(jià)8萬元超過原值，一臺(tái)售價(jià)4萬元低于原值。同時(shí)具備以下3個(gè)條件的使用過的屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅：a.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；b.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；c.銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。售價(jià)4萬元低于原值的這臺(tái)舊機(jī)器符合這三個(gè)條件，免繳增值稅；而售價(jià)8萬元超過原值的那臺(tái)舊機(jī)器，需按6%的征收率繳納增值稅。

Y' 追問

2024-07-03 10:04

13.63是怎么計(jì)算出來的

樸老師 解答

2024-07-03 10:12

增值稅稅率按多少來
13%？

Y' 追問

2024-07-03 10:15

什么意思？

樸老師 解答

2024-07-03 10:19

就是上面增值稅稅率按13%來算嗎

Y' 追問

2024-07-03 10:25

每一項(xiàng)的業(yè)務(wù)適用不同的稅率 上面的題中如果分別計(jì)算應(yīng)納稅額 算出來的13.63 是怎么算出來的

樸老師 解答

2024-07-03 10:31

（1）機(jī)電產(chǎn)品銷售額 190 萬元，其中農(nóng)機(jī)銷售額 50 萬元。


農(nóng)機(jī)適用 9%的稅率，農(nóng)機(jī)銷售額的銷項(xiàng)稅額 = 50×9% = 4.5 萬元
其他機(jī)電產(chǎn)品適用 13%的稅率，其銷售額的銷項(xiàng)稅額 = （190 - 50）× 13% = 17.6 萬元


（2）自己開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件銷售額 5 萬元。


軟件銷售額的銷項(xiàng)稅額 = 5×13% = 0.65 萬元


（3）銷售使用過的舊機(jī)器：


售價(jià) 8 萬元超過原值的舊機(jī)器，應(yīng)按 13%的稅率計(jì)征增值稅，銷項(xiàng)稅額 = 8×13% = 1.04 萬元
售價(jià) 4 萬元低于原值的舊機(jī)器，免征增值稅。


總的銷項(xiàng)稅額 = 4.5 + 17.6 + 0.65 + 1.04 = 23.79 萬元


應(yīng)納增值稅稅額 = 23.79 - 20 = 3.79 萬元


如果分別核算：


（1）農(nóng)機(jī)銷售額單獨(dú)核算，銷項(xiàng)稅額 = 50×9% = 4.5 萬元
（2）其他機(jī)電產(chǎn)品銷售額單獨(dú)核算，銷項(xiàng)稅額 = （190 - 50）× 13% = 17.6 萬元
（3）計(jì)算機(jī)軟件銷售額若滿足相關(guān)條件，實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行即征即退。假設(shè)稅負(fù)超過 3%，實(shí)際應(yīng)納增值稅 = 5×3% = 0.15 萬元，即征即退 = 0.65 - 0.15 = 0.5 萬元
（4）銷售使用過的舊機(jī)器，處理同上述。


總的銷項(xiàng)稅額 = 4.5 + 17.6 + 0.65 + 1.04 = 23.79 萬元


應(yīng)納增值稅稅額 = 4.5 + 17.6 + 0.15 + 1.04 - 20 = 3.29 萬元


通過分別核算，可以節(jié)稅 3.79 - 3.29 = 0.5 萬元，并且還能獲得軟件銷售額的即征即退優(yōu)惠。

Y' 追問

2024-07-03 10:36

你一開始說的農(nóng)機(jī)適用13％的稅率 其他機(jī)電適用17％的稅率  怎么變成了農(nóng)機(jī)適用13％的稅率了 怎么又不一樣了

樸老師 解答

2024-07-03 10:43

因?yàn)楝F(xiàn)在沒有17%的了
就是13%和9%再就是6%

Y' 追問

2024-07-03 10:44

某公司為增值稅一般納稅人，2000年1月份的公司資料如下(1)機(jī)電產(chǎn)品銷售額190萬元，其中農(nóng)機(jī)銷售額50萬元;(2)自己開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件銷售額5萬元;
(3)銷售使用過的舊機(jī)器兩臺(tái)，一臺(tái)售價(jià)8萬元，超過原值;另一臺(tái)售價(jià)4萬元，低于其原值。兩臺(tái)舊機(jī)器均屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物。
公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元(銷售額都為不含稅銷售額)。請(qǐng)為該企業(yè)籌劃核算方式。具體計(jì)算方法和公式怎么算呢？

樸老師 解答

2024-07-03 10:49

同學(xué)你好
你得說給你按最新的稅率還是按之前2000年的稅率哦

Y' 追問

2024-07-03 10:54

按以前的怎么算

樸老師 解答

2024-07-03 10:58

對(duì)于該企業(yè)，有以下兩種核算方式，具體計(jì)算如下：


  1.若未進(jìn)行分別核算：


農(nóng)機(jī)銷售額和其他機(jī)電產(chǎn)品銷售額統(tǒng)一按照 17%的稅率計(jì)征增值稅。
應(yīng)納增值稅稅額 = （190 + 5 + 8）× 17% - 20 = 14.51（萬元）


  1.若分別核算：


農(nóng)機(jī)銷售額按 13%計(jì)征增值稅：50 × 13% = 6.5（萬元）
其他機(jī)電產(chǎn)品銷售額和計(jì)算機(jī)軟件銷售額按 17%計(jì)征增值稅：（190 - 50 + 5）× 17% = 22.95（萬元）
超過原值的舊機(jī)器售價(jià)超過原值，按規(guī)定應(yīng)繳納增值稅，適用 6%的征收率：8 × 6% = 0.48（萬元）
低于原值的舊機(jī)器售價(jià)低于原值，免征增值稅。


則應(yīng)納增值稅稅額 = 6.5 + 22.95 + 0.48 - 20 = 13.63（萬元）


考慮到企業(yè)銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品有 3%的稅負(fù)限額的情況，還可以做進(jìn)一步調(diào)整。實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分即征即退，調(diào)整后的實(shí)際應(yīng)納增值稅為：（190 + 5 + 8）× 3% = 6.09（萬元），即征即退：13.63 - 6.09 = 7.54（萬元）


所以，分別核算可以為該公司節(jié)減增值稅 8.42 萬元（14.51 - 6.09）。


在上述計(jì)算中，用到的稅法規(guī)定如下：


  1.銷售自己開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件，實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分即征即退。
  2.銷售自己使用過的屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。其中“使用過的屬于貨物的固定資產(chǎn)”，應(yīng)同時(shí)具備以下 3 個(gè)條件：屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物。企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物。銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。對(duì)不同時(shí)具備上述條件的，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按 6%的征收率征收增值稅。

Y' 追問

2024-07-03 11:06

（190-50+5）×17％＝24.65  不是22.95  是不是哪里算錯(cuò)了

樸老師 解答

2024-07-03 11:08

同學(xué)你好
不好意思，就是24.65

Y' 追問

2024-07-03 11:25

那后面的不就都錯(cuò)了 那正確的是什么

樸老師 解答

2024-07-03 11:41

1.若未進(jìn)行分別核算：


農(nóng)機(jī)銷售額和其他機(jī)電產(chǎn)品銷售額統(tǒng)一按照 17%的稅率計(jì)征增值稅。
應(yīng)納增值稅稅額 = （190 + 5 + 8）× 17% - 20 = 14.51（萬元）


1.若分別核算：


農(nóng)機(jī)銷售額按 13%計(jì)征增值稅：50 × 13% = 6.5（萬元）
其他機(jī)電產(chǎn)品銷售額和計(jì)算機(jī)軟件銷售額按 17%計(jì)征增值稅：（190 - 50 + 5）× 17% = 24.65（萬元）
超過原值的舊機(jī)器售價(jià)超過原值，按規(guī)定應(yīng)繳納增值稅，適用 6%的征收率：8 × 6% = 0.48（萬元）
低于原值的舊機(jī)器售價(jià)低于原值，免征增值稅。


則應(yīng)納增值稅稅額 = 6.5 + 24.65 + 0.48 - 20 = 11.63（萬元）


考慮到企業(yè)銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品有 3%的稅負(fù)限額的情況，還可以做進(jìn)一步調(diào)整。實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分即征即退，調(diào)整后的實(shí)際應(yīng)納增值稅為：（190 + 5 + 8）× 3% = 6.09（萬元），即征即退：11.63 - 6.09 = 5.54（萬元）


所以，分別核算可以為該公司節(jié)減增值稅 8.42 萬元（14.51 - 6.09）。


在上述計(jì)算中，用到的稅法規(guī)定如下：


1.銷售自己開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件，實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分即征即退。
2.銷售自己使用過的屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。其中“使用過的屬于貨物的固定資產(chǎn)”，應(yīng)同時(shí)具備以下 3 個(gè)條件：屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物。企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物。銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。對(duì)不同時(shí)具備上述條件的，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按 6%的征收率征收增值稅。