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送心意

廖君老師

職稱： 注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2024-08-09 20:46

您好，可以，我們合同要簽好（稅費(fèi)計(jì)入租金之外，）

公司支付的稅費(fèi)不在租金之內(nèi)，則可以稅前扣除。但扣除時，要準(zhǔn)備租賃合同、稅費(fèi)票據(jù)和含有稅費(fèi)金額的租賃發(fā)票的原件，而且一個也不能少。
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要和正常的支出。因此，承租方支付的稅費(fèi)能否在所得稅前扣除，取決于租賃雙方的行為是否符合生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求，如果支付的稅費(fèi)屬于當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要支出，則可以扣除。換句話說，所支付的稅費(fèi)是否屬于租金的一部分，決定著它能否稅前扣除。如果稅費(fèi)在租金之內(nèi)，則不能稅前扣除。若租賃合同約定，承租方支付年租金60萬元，如果稅費(fèi)計(jì)入租金之外，那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為：600000*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=106200(元)。由于在計(jì)算這筆稅費(fèi)時，承租方已視同稅費(fèi)包含在60萬元的租金之內(nèi)，它不再是承租方的合理支出，所以這筆稅費(fèi)承租方不能在稅前扣除。如果稅費(fèi)不在租金之內(nèi)，則可以稅前扣除。若租賃合同約定，承租方支付年租金60萬元，如果稅費(fèi)不計(jì)入租金之內(nèi)，那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為：出租稅費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元)，應(yīng)納的稅費(fèi)=729040.10*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=129040.10(元)。此時，承租方實(shí)際支付的租金是由支付給出租方的凈額60萬元和承付的稅費(fèi)129040.10元兩部分構(gòu)成。承租方支付的稅費(fèi)屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的必要和正常的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

唯 追問

2024-08-09 20:53

是無償使用，協(xié)議約定我們無償使用，房產(chǎn)稅由我們使用單位繳納

唯 追問

2024-08-09 20:54

我們使用單位電子稅務(wù)局上申報(bào)這筆房產(chǎn)稅嗎？

廖君老師 解答

2024-08-09 20:58

您好，我們沒有產(chǎn)權(quán)電子稅務(wù)局申報(bào)不了，去大廳申報(bào)

唯 追問

2024-08-09 21:03

去大廳申報(bào)，是以我們單位的名義申報(bào)嗎？完稅證明抬頭也是我們單位？

廖君老師 解答

2024-08-09 21:06

您好，不給的，房產(chǎn)證是誰就是誰為納稅人

唯 追問

2024-08-09 21:08

這樣的話，完稅證明屬于產(chǎn)權(quán)人的，我們只有協(xié)議及完稅證明，能稅前扣除？

廖君老師 解答

2024-08-09 21:10

您好，可以的，合同寫好稅在租金外，我們來承擔(dān)。
保險點(diǎn)我們周一跟專管員確認(rèn)下，因?yàn)槊總€人以政策的解讀不一樣的，這是我們專管員說的

唯 追問

2024-08-09 21:13

如果這樣的話，由產(chǎn)權(quán)人在電子稅務(wù)局申報(bào)后，我們單位再支付給產(chǎn)權(quán)人，是一樣的吧？

廖君老師 解答

2024-08-09 21:19

您好，是的，就是產(chǎn)權(quán)人不想麻煩，如果他愿意，這個他自已出，給我們開張租賃發(fā)票多好呀

唯 追問

2024-08-09 21:28

產(chǎn)權(quán)人就是不想開發(fā)票，因?yàn)樗麄冮_票又要交稅，租金本來沒有收，還要交稅，不肯干！產(chǎn)權(quán)人在電子稅務(wù)局申報(bào)繳納后打印完稅證明給我們就可以了吧？

廖君老師 解答

2024-08-09 21:29

您好，可以這樣，但他不會去申報(bào)的，稅款扣他的，我們還是自已去稅務(wù)大廳申報(bào)，代申報(bào)
我們給個人申報(bào)過

唯 追問

2024-08-09 21:37

產(chǎn)權(quán)人電子稅務(wù)申報(bào)，讓我們掃碼支付。這樣可以吧？完稅證明是在電子稅務(wù)局打印出來，還是一定要去稅務(wù)大廳由稅局蓋章？

廖君老師 解答

2024-08-09 21:41

您好，這個可以的，完稅證明不用蓋章的

唯 追問

2024-08-09 21:42

我們要如何入賬？

廖君老師 解答

2024-08-09 21:43

您好，這是租賃相關(guān)的 借：管理費(fèi)用等-租賃費(fèi)   貸：銀行

唯 追問

2024-08-09 21:50

明白，謝謝你！

廖君老師 解答

2024-08-09 21:51

 親愛的朋友，您太客氣了， 祝您工作順利，生活順意~   
    希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~

廖君老師 解答

2024-08-10 07:45

您好！我上午有事外出了，要中午才回家，留言我會在回來的第一時間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~

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您好，可以，我們合同要簽好（稅費(fèi)計(jì)入租金之外，） 公司支付的稅費(fèi)不在租金之內(nèi)，則可以稅前扣除。但扣除時，要準(zhǔn)備租賃合同、稅費(fèi)票據(jù)和含有稅費(fèi)金額的租賃發(fā)票的原件，而且一個也不能少。 《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要和正常的支出。因此，承租方支付的稅費(fèi)能否在所得稅前扣除，取決于租賃雙方的行為是否符合生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求，如果支付的稅費(fèi)屬于當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要支出，則可以扣除。換句話說，所支付的稅費(fèi)是否屬于租金的一部分，決定著它能否稅前扣除。如果稅費(fèi)在租金之內(nèi)，則不能稅前扣除。若租賃合同約定，承租方支付年租金60萬元，如果稅費(fèi)計(jì)入租金之外，那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為：600000*(5%%2B5%*12%%2B12%%2B0.1%)=106200(元)。由于在計(jì)算這筆稅費(fèi)時，承租方已視同稅費(fèi)包含在60萬元的租金之內(nèi)，它不再是承租方的合理支出，所以這筆稅費(fèi)承租方不能在稅前扣除。如果稅費(fèi)不在租金之內(nèi)，則可以稅前扣除。若租賃合同約定，承租方支付年租金60萬元，如果稅費(fèi)不計(jì)入租金之內(nèi)，那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為：出租稅費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元)，應(yīng)納的稅費(fèi)=729040.10*(5%%2B5%*12%%2B12%%2B0.1%)=129040.10(元)。此時，承租方實(shí)際支付的租金是由支付給出租方的凈額60萬元和承付的稅費(fèi)129040.10元兩部分構(gòu)成。承租方支付的稅費(fèi)屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的必要和正常的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2024-08-09 20:46:34
完稅證明不能稅前扣除。
2021-04-20 17:15:17
您好，商品房界定方式主要是以契稅完稅發(fā)票填發(fā)日期或房產(chǎn)證掛號日期孰先準(zhǔn)則核算是否滿2年
2022-10-04 17:26:39
你好 借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅 繳納 ：借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸銀行存款
2020-06-19 09:49:43
對的哦，完稅憑證需要附在后面的
2024-05-29 11:41:12
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