勞務(wù)公司一般納稅人如何繳納增值稅

答： 你好，這個(gè)是建筑勞務(wù)的嗎？

老師，我們是一般納稅人勞務(wù)公司簡易計(jì)稅，分包款給了包工頭，包工頭提供工人工資表我們做個(gè)稅申報(bào)，預(yù)繳增值稅時(shí)是差額征稅嗎？開票時(shí)是全額開票嗎？如果差額征稅怎樣做分錄呢？

答： 一般納稅人勞務(wù)公司簡易計(jì)稅，預(yù)繳增值稅時(shí)可以采用差額征稅，開票時(shí)是全額開票。 具體來說，在預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款）÷（1%2B3%）×3%。 會(huì)計(jì)分錄如下： 預(yù)繳稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 取得勞務(wù)分包發(fā)票時(shí)： 借：工程施工 — 勞務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) — 簡易計(jì)稅 貸：應(yīng)付賬款 —XX 差額征稅調(diào)減 “工程施工” 成本（相當(dāng)于抵減預(yù)繳增值稅）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 簡易計(jì)稅 貸：工程施工 — 合同成本 確認(rèn)收入時(shí)： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 簡易計(jì)稅 月末，將 “預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入 “未交增值稅” 明細(xì)科目： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)繳增值稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人，外管理證預(yù)繳稅款后，下月申報(bào)稅款，這個(gè)預(yù)繳納填表幾

答： 您好 預(yù)繳增值稅填附表四跟主表28欄