天道酬勤 追問

2024-10-12 08:50

你好老師，我對圖片中紅色部分（增值稅收入確認時間）有點疑惑：這句話的意思我也明白，但是我的疑惑是像有些商貿公司有預收貨款的這種情況，那么像這種情況是否也要在預收貨款的時候確認增值稅收入呢？

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 08:54

嗯，解釋一下哈。在商貿公司預收貨款的情況下，一般不需要在預收貨款的時候確認增值稅收入。
根據上述規定，只有在發生”應稅行為“并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，或者先開具發票的情況下，才確認納稅義務發生時間。預收貨款時，通常還未發生應稅銷售行為，所以此時不確認增值稅納稅義務。
例如，商貿公司收到客戶的預收貨款用于預訂一批貨物，在貨物未發出、銷售行為未實際發生之前，雖然收到了款項，但不產生增值稅納稅義務。只有當貨物發出，完成銷售行為或者取得索取銷售款項憑據（如合同約定的收款時間已到等情況），或者提前開具了發票，才確認增值稅納稅義務發生。
簡單說，商貿公司是一手交錢一手交貨的，貨未發出就不用確認增值稅，除非先開具發票了。

天道酬勤 追問

2024-10-12 09:32

老師，你說的我已明白。就剛才運營管理公司的業務我再請教一下。如果該運營管理公司于2024年6月1日收款5萬元（提前預收運營管理費）合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，那么增值稅收入怎么確認？

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 09:41

同學您好。合同里規定的收款時間是什么時間？收到5萬的時候開具發票了嗎？

天道酬勤 追問

2024-10-12 10:18

合同約定收款時間2024年7月1日，收到5萬元的時候沒有開具發票

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 10:20

同學，您好，合同規定7 月 1 日收到款項，此時增值稅納稅義務發生。應在7月確認增值稅納稅義務。

天道酬勤 追問

2024-10-12 14:39

你好老師，如果合同約定一年的運營管理費用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日、約定商戶付款時間是2024年7月1日，但是因為對方資金緊缺實際付款情況如下：2024年7月份付款1萬元、9月份付款2萬元、2025年1月份付款3萬元，請問老師，像這種情況增值稅收入怎么確認。

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 15:26

同學，您好，一樣的應在7月確認增值稅納稅義務。