老師，我進(jìn)項稅44020，銷項稅43030.44，中間由于進(jìn)項發(fā)票未到，交了8201.7的增值稅，為什么我資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交增值稅是負(fù)數(shù)

答： 資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)可能有以下原因： 一、進(jìn)項稅與銷項稅的關(guān)系 首先，你的進(jìn)項稅為 44020，銷項稅為 43030.44，正常情況下進(jìn)項稅大于銷項稅，說明有留抵稅額。 但由于進(jìn)項發(fā)票未到而先繳納了 8201.7 的增值稅，這部分繳納的增值稅在未取得進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行抵扣前，會使應(yīng)交稅費(fèi)科目暫時出現(xiàn)借方余額。 二、資產(chǎn)負(fù)債表列報規(guī)則 資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)債類科目，一般情況下，貸方余額表示應(yīng)繳納的稅費(fèi)，借方余額表示多交的稅費(fèi)或尚未抵扣的進(jìn)項稅額等。 在你的情況下，由于進(jìn)項稅大于銷項稅的預(yù)期以及已繳納的增值稅，導(dǎo)致在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交增值稅體現(xiàn)為負(fù)數(shù)，這實際上反映了多交的稅費(fèi)或者待抵扣的進(jìn)項稅額情況

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）可以理解為負(fù)債，是借-貸+，而應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）可以理解為資產(chǎn)借+貸-嗎

答： 你好，學(xué)員，這個反了

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

根據(jù)財會2016年22號文件規(guī)定，應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、增值稅留抵稅額等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動資產(chǎn)或其他非流動資產(chǎn)項目列示。這句話的意思，那資產(chǎn)負(fù)債表里面的其他流動資產(chǎn)是填列本月應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的借方余額，即進(jìn)項多于銷項的部分嗎

答： 同學(xué)這個是科目重分類調(diào)整的問題 應(yīng)付稅金的科目負(fù)債類科目，月末余額在借方的話實際就是不需要交稅，還有稅錢可以留著以后用，屬于資產(chǎn)，所以要調(diào)整到資產(chǎn)來