小明 追問

2024-11-13 11:37

A公司無償調撥，不是屬于支出么，我們調出去了，資產較少了

堂堂老師 解答

2024-11-13 11:40

在無償調撥的情況下，A公司的確是將資產從自己的賬上轉出，這通常會在賬務上體現為減少相應的資產賬面值。具體處理是，A公司會在固定資產賬戶中減少該車輛的賬面價值，并在相關的盈余公積或其他相關賬戶中調整以反映這一資產的減少。

由于開具了二手車銷售發票，雖然實際為無償調撥，稅務上仍需處理為有償銷售，因此需要計算并繳納增值稅。這種情況下的賬務處理較為特殊，確保與財務部門或會計師溝通，以確保符合相關法規要求。

小明 追問

2024-11-13 11:59

是的，現在就是A公司沒有資本公積，沖什么科目呢，A公司已經繳納了這部分的增值稅，B公司計入什么科目呢？B公司計入資本公積？后期AB還要生成合并報表，會影響么？

堂堂老師 解答

2024-11-13 12:03

對于A公司，如果沒有資本公積可用于沖減，可以考慮沖減其他盈余公積或者直接處理為損益，即影響當期利潤表。

B公司接收無償調撥的車輛，通常會計入固定資產，并相應增加資本公積（非限定性盈余公積）。這樣做可以保持資產和權益的平衡。

在合并報表中，由于A公司和B公司是母子公司關系，這筆交易在合并時會被抵消，因此對合并報表的總資產和總權益沒有影響。不過，確保單獨財務報表的正確性和合規性仍然是必要的。