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你好，我想問問小規模以前年度取得費用增值稅專票全額入賬了，今年升一般納稅人可以進行抵扣，請問在做分錄時是否借：應交稅費-進項稅 貸：以前年度損益調整，到年報時是否需要進行調整？
叮叮
于2024-12-23 11:11 發布 ??175次瀏覽
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家權老師
職稱： 稅務師
2024-12-23 11:13
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老師，請問跨年紅沖發票，直接做借：應收帳款（紅字）貸：工程結算（紅字）應交稅費-應交增值稅還是借：以前年度損益調整 貸：應收帳款 應交稅費-應交增值稅
答： 你好；? 你這個之前分錄怎么掛的； 是什么業務內容 ；??
老師我想請問一下。我接過來的賬上應交增值稅是個負數，但是稅款已經交過了，我現在要用以前年度損益調整，調整一下分錄，需要怎么調整？還有一個問題是我調整完成后，對我的報表有什么影響，今年的跟去年的報表都有什么影響？
答： 假設是以前年度多計提增值稅導致應交增值稅為負數，調整分錄為：先用紅字沖減多計提的銷項稅額，借記 “應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”，貸記 “以前年度損益調整”；再將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。 對報表的影響：去年報表中，資產負債表的應交稅費增加、未分配利潤增加，利潤表的收入和利潤都增加；今年報表中，資產負債表年初數的應交稅費和未分配利潤按調整后列示，影響期末數，利潤表本身一般不受直接影響，但比較報表中去年數據會變，可能影響對比分析，現金流量表補充資料中相關項目可能因應交稅費和凈利潤的變動而變化。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
你好，我想問問小規模以前年度取得費用增值稅專票全額入賬了，今年升一般納稅人可以進行抵扣，請問在做分錄時是否借：應交稅費-進項稅 貸：以前年度損益調整，到年報時是否需要進行調整？
答： 除非以前年度你沒有申報銷售收入才可以抵扣，不然就不能抵扣了
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粵公網安備 44030502000945號
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