apple老師 解答

2024-12-26 13:59

補的所得稅，計入上年的費用
通過【以前年度損益調整】科目入賬
滯納金 處理在今年
所得稅部分
借：以前年度損益調整 
貸：銀行存款


借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整 
滯納金部分
借：營業外支行
貸：銀行存款

嬌氣的大地 追問

2024-12-26 14:00

那我應付的賬款不用付出去了應該怎么調整呢。

apple老師 解答

2024-12-26 14:01

應付的不付了。
做如下分錄
借：應付賬款

貸：以前年度損益調整 


借：以前年度損益調整 
貸：未分配利潤


它相當于，把你上年的營業成本 給沖了，

嬌氣的大地 追問

2024-12-26 14:05

老師那這樣調整完成后，對我的報表有什么影響。

apple老師 解答

2024-12-26 14:09

調整后，
資產負債表 會 和利潤表 有一個差異
差異=【補交的所得稅 加  不付 的應付賬款】


它不影響 你的2024年凈利潤，
也不影響  2025年的所得稅清算申報。

嬌氣的大地 追問

2024-12-26 14:17

補的所得稅，計入上年的費用
通過【以前年度損益調整】科目入賬
滯納金 處理在今年
所得稅部分
借：以前年度損益調整 
貸：銀行存款                 這個所得稅不用過應交稅費-所得稅嗎

apple老師 解答

2024-12-26 14:19

也可以分兩個分錄做，也可以合并做
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-所得稅


借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款 

嬌氣的大地 追問

2024-12-26 14:19

調整后，
資產負債表 會 和利潤表 有一個差異
差異=【補交的所得稅 加  不付 的應付賬款】


它不影響 你的2024年凈利潤，
也不影響  2025年的所得稅清算申報。                     那這個影響的差異是我未分配利潤的期初數是吧？

apple老師 解答

2024-12-26 14:22

影響結果，實際上就是你的報表的 未分配利潤的期初數


但是，體現在 【資產負債表的 期末未分配利潤】中。


【期末-期初】=如下兩個之和
1）【補交的所得稅 加 不付 的應付賬款】
2）當期凈利潤