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yoyi
3小時(shí)前
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李慕文
8小時(shí)前
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嘟嘟寶貝
8小時(shí)前
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T-rex-晶
14小時(shí)前
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二、具體差異點(diǎn)
?缺陷分類與溝通觸發(fā)標(biāo)準(zhǔn)不同?
財(cái)報(bào)審計(jì)：僅需識(shí)別出?值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷?才啟動(dòng)強(qiáng)制溝通，無需對缺陷做三級細(xì)分。
內(nèi)控審計(jì)：需將缺陷明確劃分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，不同等級對應(yīng)不同的溝通要求。
?溝通對象與形式要求不同?
財(cái)報(bào)審計(jì)：值得關(guān)注的缺陷必須書面通報(bào)治理層，同步書面告知管理層；其余普通內(nèi)控缺陷可口頭告知對應(yīng)層級管理層，無需強(qiáng)制書面。
內(nèi)控審計(jì)：重大缺陷、重要缺陷必須書面同時(shí)通報(bào)管理層和治理層；所有識(shí)別出的其他一般缺陷也必須書面告知管理層，溝通完成后再同步告知治理層。若審計(jì)委員會(huì)對內(nèi)控的監(jiān)督無效，需直接書面通報(bào)董事會(huì)。
?溝通時(shí)間要求不同?
財(cái)報(bào)審計(jì)：書面溝通文件的時(shí)間可結(jié)合治理層需求確定，上市實(shí)體需在財(cái)報(bào)批準(zhǔn)前送達(dá)，非上市實(shí)體可在滿足審計(jì)檔案歸檔要求的前提下延后。
內(nèi)控審計(jì)：針對重大缺陷、重要缺陷的書面溝通，必須在出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告前完成。
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