錢已收,跨年補發(fā)票怎么做賬

答:對于跨年匯算清繳補發(fā)票的情形,可以參考這個案例:

銷售人員手頭的10萬差旅發(fā)票,說要到明年2月才能拿回來報賬,年結沒入賬的情況等等.銷售人員手里的10萬差旅費發(fā)票,說要到明年2月才能拿回來報賬,年終了,怎樣結賬呢?

年結前暫估入賬

借:管理費用-差旅費 10

貸:其他應付款 10

第二年報賬,先紅字沖原分錄

借:管理費用-差旅費 10(紅字)

貸:其他應付款 10 (紅字)

再憑報銷發(fā)票記

借:管理費用 10

貸:銀行存款或現金 10

跨年度紅沖,不能再用管理費用科目,否則不能正確計算上年損益.

增值稅專用發(fā)票可以跨年嗎?

答: 根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)文件第一條規(guī)定:"增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額." 第二條規(guī)定,"增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額".因此,根據上述規(guī)定,企業(yè)取得的專用發(fā)票只要不超過90日,即可認證抵扣,不存在跨年度問題.

普通發(fā)票跨年如何沖紅?

自行開具的普通發(fā)票(包括增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票)可直接在開票系統中開紅字發(fā)票.

自行開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需依據《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票,代開的發(fā)票需到稅務機關辦理沖紅.

把開錯的發(fā)票聯要回來.開具紅字發(fā)票,將原來的錯票與開的紅票做為附件,沖銷以前會計分錄.開正確的發(fā)票,做正確的分錄.

申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發(fā)票系統升級版的納稅人《開具增值稅專用發(fā)票信息表》

未使用增值稅發(fā)票系統升級版的納稅人《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》

(2)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤或稅控盤或報稅盤或IC 卡(使用增值稅稅控系統的企業(yè)提供).

申請《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發(fā)票系統升級版的納稅人《開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》

(2)未使用增值稅發(fā)票系統升級版的納稅人《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》

(3)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤(稅控盤)、報稅盤(使用增值稅稅控系統的企業(yè)提供).

以上就是會計學堂小編為大家整理的相關資料.跨年補發(fā)票先暫估入賬,等第二年報賬,先紅字沖原分錄,再憑報銷發(fā)票記管理費用.這樣的簡單分錄大家還是要學會的.還有什么不懂得財務知識,歡迎在線咨詢我們的老師.