認(rèn)證后失控發(fā)票的賬務(wù)處理?

一、如果貴公司跟開(kāi)票方具有真實(shí)的交易背景：按照發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，借記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;貸記：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。然后跟開(kāi)票方確認(rèn)報(bào)廢原因，協(xié)調(diào)處理方法。因?yàn)殚_(kāi)票方本應(yīng)該收齊發(fā)票所有聯(lián)次以后，才能報(bào)廢，它們作業(yè)不合規(guī)范。

二、如果貴公司跟開(kāi)票方?jīng)]有真實(shí)的交易背景：涉嫌屬于購(gòu)買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌。處了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，尚需引以為戒，避免國(guó)稅局來(lái)查，拔出蘿卜帶出泥。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)認(rèn)證時(shí)怎么做賬務(wù)處理?

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)，做分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過(guò)，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

3.注意：發(fā)票開(kāi)出180天內(nèi)，必須認(rèn)證抵扣。

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