生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅賬務(wù)處理

根據(jù)會計制度規(guī)定,免抵額必須要做會計分錄?，F(xiàn)將生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的免抵退稅的賬務(wù)處理簡單整理如下:

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等),貸:主營業(yè)務(wù)收入;

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出);

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理:借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅,貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅);

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:借:銀行存款,貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅。

溢征退稅的情況

1、海關(guān)認(rèn)定事實或適用法律錯誤或不適當(dāng)。

2、海關(guān)計征關(guān)稅中有技術(shù)性錯誤。

3、海關(guān)核準(zhǔn)免驗進口貨物，稅后發(fā)現(xiàn)有短卸（包括裝船時短裝）事情。

4、進口貨物征收關(guān)稅后海關(guān)放行前，發(fā)現(xiàn)國外運輸或起卸過程中遭受損壞或損失，并不再補償進口；起卸后因不可抗力遭受損壞或損失；以及海關(guān)查驗時發(fā)現(xiàn)非因倉庫管理人員或貨物所有人保管不當(dāng)而致貨物破漏。損壞、腐爛。

5、海關(guān)放行后發(fā)現(xiàn)貨物不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，索賠后不再補償進口者。

6、已征出口稅因故未能裝運出口，申報退關(guān)者。

7、依法可以享受減免關(guān)稅優(yōu)惠，但申報時未能繳驗有關(guān)證明，征稅后補交有關(guān)證明，經(jīng)海關(guān)同意者。

好了，關(guān)于上述“生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅賬務(wù)處理”的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？退稅屬于稅收的優(yōu)惠政策，除此之外還有免稅等。如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不懂的問題，歡迎在線咨詢我們會計學(xué)堂的小編哦！