是否可用留抵稅額來抵減所欠稅款?

答:

一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的,應以期末留抵 稅額抵減增值稅欠稅. 

二、納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按以下方法進行會計處理:

(一) 增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應交稅 金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應交稅 金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目. (參見:《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問 題的通知》2004年8月30日國稅發〔2004〕112號) 抵減欠繳稅款時,應按欠稅發生時間逐筆抵扣,先發生的先抵.

抵繳的欠稅包 含呆賬稅金及欠稅滯納金.確定實際抵減金額時,按填開《通知書》的日期作為截止 期,計算欠繳稅款的應繳未繳滯納金金額,應繳未繳滯納金金額加欠稅金額為欠繳總 額.若欠繳總額大于期末留抵稅額,實際抵減金額應等于期末留抵稅額,并按配比方 法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額,實際抵減金額應等于欠 繳總額.

什么叫留抵稅額?

本期銷項稅額-(上期留抵稅額+本期的進項稅額)=本期應交增值稅

本期應交稅金為正數,是這個月的應交增值稅;

如果是負數,則轉為留抵稅額,轉入下期繼續抵扣

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