代扣代繳的境外企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？

答：這個(gè)是要算在你代扣項(xiàng)目的成本或費(fèi)用中的

例如：

1、合同約定由100萬咨詢費(fèi)或技術(shù)使用費(fèi)

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)或其他費(fèi)用科目  100萬

貸：其他應(yīng)付款-ABC公司  100萬

2、到稅務(wù)局代扣代繳稅金  假設(shè) 10萬

借：其他應(yīng)付款--ABC公司  10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅  10萬

3、完稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣  10萬

貸：銀行存款  10萬

4、支付費(fèi)用

借：其他應(yīng)付款-ABC公司  90萬

貸：銀行存款  90萬

非貿(mào)易企業(yè)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅和附加稅如何做賬？

舉例：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是交增值稅的，我公司是非貿(mào)易企業(yè)，與國(guó)外簽訂合同時(shí)，要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅5%，及附加稅，還要代扣代繳企業(yè)所得稅10%，我不知道用什么科目做賬？

答：問題本身就有不準(zhǔn)確的地方。與國(guó)外簽訂合同是什么合同？如果僅是代理合同，那么付匯時(shí)，銀行會(huì)要求你出具由國(guó)、地稅局出具的付匯證明，而付匯證明的開具是要求你代扣代繳營(yíng)業(yè)稅（沒有附加稅費(fèi)）和企業(yè)所得稅稅的。

假如你公司與外國(guó)公司簽訂了一份價(jià)值100000元的合同。

1、簽訂合同時(shí)：

借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（管理費(fèi)用） 100000元

貸：應(yīng)付賬款（外國(guó)某公司） 100000元

2、繳國(guó)稅局企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)付賬款（外國(guó)某公司） 10000元

貸：應(yīng)交稅金--企所--代扣 10000元

借：應(yīng)交稅金--企所--代扣 10000元

貸：銀行存款式 10000元

3、繳地稅局營(yíng)業(yè)稅時(shí)：

分錄同2，稅種改為營(yíng)業(yè)稅，金額改為5000元

4、實(shí)際付匯時(shí)：

請(qǐng)按剩余的85000元折合成外幣付給外國(guó)公司，并將稅單一并付給外方。

本文到此結(jié)束，關(guān)于代扣代繳的境外企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄上文已給出舉例，供大家參考，希望以上內(nèi)容能夠幫助到大家，想要獲得更多相關(guān)資訊內(nèi)容，請(qǐng)進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)獲取。