企業會計準則套期保值分為哪些

答：套期保值的分類：

按照套期關系可以將套期業務區分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期三類。

1. 公允價值套期

公允價值套期是指對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾、或該資產或負債、尚未確認的確定承諾中可辨認部分的公允價值變動風險進行的套期。

2. 現金流量套期

現金流量套期指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源于與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。

3. 境外經營凈投資套期

境外經營凈投資套期指對境外經營凈投資外匯風險的套期。境外經營凈投資是指報告企業在境外經營凈資產中的權益份額。

什么是套期保值？

套期保值,俗稱“海琴”，又稱對沖貿易，是指交易人在買進(或賣出) 實際貨物的同時，在期貨交易所賣出(或買進) 同等數量的期貨交易合同作為保值。它是一種為避免或減少價格發生不利變動的損失，而以期貨交易臨時替代實物交易的一種行為。

套期保值的基本特征：在現貨市場和期貨市場對同一種類的商品同時進行數量相等但方向相反的買賣活動，即在買進或賣出實貨的同時，在期貨市場上賣出或買進同等數量的期貨，經過一段時間，當價格變動使現貨買賣上出現盈虧時，可由期貨交易上的虧盈得到抵消或彌補。從而在“現”與“期”之間、近期和遠期之間建立一種對沖機制，以使價格風險降低到最低限度。

套期保值的理論基礎：現貨和期貨市場的走勢趨同（在正常市場條件下）,由于這兩個市場受同一供求關系的影響，所以二者價格同漲同跌；但是由于在這兩個市場上操作相反，所以盈虧相反，期貨市場的盈利可以彌補現貨市場的虧損，或者現貨市場的升值由期貨市場的虧損抵消。

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