當(dāng)期沒有認(rèn)證的發(fā)票怎樣做會計分錄?

2019-08-09 08:54 來源:網(wǎng)友分享
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增值稅發(fā)票在進(jìn)行抵扣之前,是需要經(jīng)過認(rèn)證這一個步驟的,只有認(rèn)證通過的增值稅發(fā)票才能夠進(jìn)行抵扣,然后才做相應(yīng)的會計分錄。那么當(dāng)期沒有認(rèn)證的發(fā)票怎樣做會計分錄的呢?跟著會計學(xué)堂小編的步伐,一起在下文閱讀與問題有關(guān)的資料吧。

當(dāng)期沒有認(rèn)證的發(fā)票怎樣做會計分錄?

一般來說如果當(dāng)月沒有進(jìn)行認(rèn)證的話就是不做賬,到進(jìn)行認(rèn)證抵扣的時候再進(jìn)行做賬。或者可以暫估入賬。

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時,做分錄:

借:原材料/庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng);貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過,抵扣時做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

3.注意:發(fā)票開出360天內(nèi),必須認(rèn)證抵扣.

增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時,系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時,稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像,或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān),通過認(rèn)證系統(tǒng)對密文解密還原,再與發(fā)票明文進(jìn)行比對,比對一致則通過認(rèn)證。

當(dāng)期沒有認(rèn)證的發(fā)票怎樣做會計分錄?

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票忘記認(rèn)證如何做賬務(wù)處理?

稅務(wù)局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣的規(guī)定為:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù),在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

當(dāng)期沒有認(rèn)證的發(fā)票最好的處理方法就是當(dāng)期不做會計分錄,當(dāng)增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證之后能夠抵扣了再做相關(guān)的會計分錄即可,如果一定要進(jìn)行會計分錄登記的話可以做暫估入賬處理。但是納稅人必須要將增值稅進(jìn)行認(rèn)證,沒有認(rèn)證的發(fā)票是不能夠進(jìn)行抵扣的。如果你對這個內(nèi)容還有疑問的話可以到會計學(xué)堂進(jìn)行在線提問。

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