當期沒有認證的發(fā)票怎樣做會計分錄?

2019-08-09 08:54 來源:網(wǎng)友分享
3543
增值稅發(fā)票在進行抵扣之前,是需要經(jīng)過認證這一個步驟的,只有認證通過的增值稅發(fā)票才能夠進行抵扣,然后才做相應的會計分錄。那么當期沒有認證的發(fā)票怎樣做會計分錄的呢?跟著會計學堂小編的步伐,一起在下文閱讀與問題有關的資料吧。

當期沒有認證的發(fā)票怎樣做會計分錄?

一般來說如果當月沒有進行認證的話就是不做賬,到進行認證抵扣的時候再進行做賬。或者可以暫估入賬。

1.進項發(fā)票未認證時,做分錄:

借:原材料/庫存商品、應交稅費-待抵扣增值稅進項;貸:銀行存款/應付賬款

2.認證通過,抵扣時做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額);貸:應交稅費-待抵扣增值稅進項

3.注意:發(fā)票開出360天內,必須認證抵扣.

增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時,系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認證時,稅務機關利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像,或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務機關,通過認證系統(tǒng)對密文解密還原,再與發(fā)票明文進行比對,比對一致則通過認證。

當期沒有認證的發(fā)票怎樣做會計分錄?

當月進項發(fā)票忘記認證如何做賬務處理?

稅務局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)對增值稅進項稅額的抵扣的規(guī)定為:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。

二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。

發(fā)票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對、異常發(fā)票核查以及稅務稽查的重要依據(jù),在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

當期沒有認證的發(fā)票最好的處理方法就是當期不做會計分錄,當增值稅發(fā)票進行認證之后能夠抵扣了再做相關的會計分錄即可,如果一定要進行會計分錄登記的話可以做暫估入賬處理。但是納稅人必須要將增值稅進行認證,沒有認證的發(fā)票是不能夠進行抵扣的。如果你對這個內容還有疑問的話可以到會計學堂進行在線提問。

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關文章
  • 直播間運營費用歸屬哪個科目
    直播間運營費用歸屬哪個科目?根據(jù)小編老師所知,關于直播間運營費用的類型有很多種,不同類型在入賬的科目上選擇也是不同的,就比如大家比較熟知的直播間服務費用項目,在入賬的時候可以按照服務費的科目來記錄核算。其他相關的費用介紹資料,小編老師建議你們可以來閱讀下述內容,讀完之后對你們理解和學習應該有所啟發(fā)的。
    2026-05-13 21
  • 企業(yè)間無償劃轉資產(chǎn)有何做賬規(guī)范
    企業(yè)間無償劃轉資產(chǎn)有何做賬規(guī)范?根據(jù)企業(yè)會計準則的要求,對于企業(yè)之間無償劃轉資產(chǎn)的做賬,可以從劃出方和劃入方兩個角度來講解的;對于劃出方企業(yè)來說,可以按照賬面價值沖減相關子科目的,對于劃入方企業(yè)來說,則是需要按照公允價值方式入賬的,具體的財務科目已經(jīng)整理好給大家,歡迎你們來閱讀下述文字,希望對你們理解有所啟發(fā)。
    2026-05-14 18
  • 電商平臺退款賬務處理有何要點
    電商平臺退款賬務處理有何要點?通常來說,電商平臺的退款處理和一般實體企業(yè)的退款處理有些不同的,根據(jù)電商平臺的收款性質,可以將其分為直接收款和第三方平臺賬戶先收款。因此財務人員在處理電商平臺退款的時候,則是需要根據(jù)不同的收款方式來做對應的財務會計科目做賬的。與之相關的財務課程知識將會在下述文章中進行一一介紹,歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2026-05-16 15
  • 閑置房屋空置期是否計征房產(chǎn)稅
    閑置房屋空置期是否計征房產(chǎn)稅?按照房產(chǎn)稅的相關條例的規(guī)定,企業(yè)房產(chǎn)稅征收對象則是以房屋為主,與房屋使用或者空置則是沒有直接關系的;簡單來說,學員們可以理解房屋即使空置也是需要依法繳納房產(chǎn)稅的,計稅的依據(jù)則是以房屋的計稅余值以及租金收入來計算的。相關的計稅方式小編老師建議你們可以來閱讀下述文章,讀完之后應該都一定基礎上的理解。
    2026-05-18 10
  • 證照辦理年費歸入哪個費用項
    證照辦理年費歸入哪個費用項?按照小編老師的經(jīng)驗,對于企業(yè)證照辦理年費的歸集費用科目處理,需要區(qū)分是在企業(yè)籌建期內辦理的證照,還是之后辦理的;如果是籌建期的證照年費支出,可以通過長期待攤費用科目核算;反之之后的費用支出可以通過管理費用科目來核算。這方面的費用歸集處理小編老師將會在下文中細細介紹,有興趣的可以來閱讀下述文字試試。
    2026-05-20 14
  • 賽事活動承辦費用該怎樣歸集
    賽事活動承辦費用該怎樣歸集?據(jù)小編老師所知,關于公司賽事活動承辦費用的歸集處理,在原則上一般都是需要專款專用的,簡單來說就是一場活動的費用都是需要單獨設置賬戶來處理的,其中涉及到的費用不可以和其他的費用混合一起處理的。在下述內容中小編老師也將會對此內容進行一一介紹的,如果你們有這方面的需求,可以來閱讀下述文字試試。
    2026-05-21 7
相關問題
圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學堂