房開企業(yè)前期業(yè)務(wù)招待費需要調(diào)增嗎

答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條"企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰".也就是說業(yè)務(wù)招待費只能按照業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說得稅前扣除.因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時候要調(diào)增納稅金額.

比如:當年發(fā)生的營業(yè)收入是1000萬元.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出8萬元.可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為1000萬*0.5%=5萬,8萬*60%=4.8萬中較低的數(shù)字,即4.8萬元.由于會計利潤總額中,按8萬元確認的業(yè)務(wù)招待費.因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額8-4.8=3.2萬元.因此在企業(yè)所得稅率為25%的情況下要補交企業(yè)所得稅3.2*0.25%=0.8萬元.

業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額繳稅

答：在所得稅匯算清繳時要將年度會計報表《利潤表》 中的利潤總額,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)稅的稅法》的有關(guān)規(guī)定計算各項成本費用稅前允許扣除的金額,并對照《利潤表》中的成本、費用,調(diào)整其差額.一般均調(diào)減稅法不允許稅前扣除的金額,實際上相對調(diào)增了企業(yè)年度利潤.調(diào)增后的年度利潤,稅法上稱之為"應(yīng)納稅所得額"

稅法上允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是,當年實際入賬的業(yè)務(wù)招待費的60%和當年銷售(營業(yè))收入的5‰兩者孰低取之,所以必然有一部分業(yè)務(wù)招待費是稅前是不允許扣除的.應(yīng)該調(diào)減實際入賬的業(yè)務(wù)招待費,在調(diào)減業(yè)務(wù)招待費的同時實際上已經(jīng)調(diào)增了會計利潤為應(yīng)納稅所得額.因此,用調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率,得出的應(yīng)繳所得稅的金額已經(jīng)包含了業(yè)務(wù)找到費調(diào)增利潤后應(yīng)繳的那部分企業(yè)所得稅.

上文小編為大家介紹了房開企業(yè)前期業(yè)務(wù)招待費需要調(diào)增嗎的知識，企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除，希望能幫助大家了解這個內(nèi)容哦，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！