旅行社小規模納稅人增值稅會計分錄

小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

銷售實現收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

計提附加稅

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設基金

繳納稅費時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：

借：管理費用——稅金

貸：銀行存款

營改增后旅行社差額征稅會計分錄怎么寫？

旅游行業納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規模納稅人均存在可以差額扣除的政策規定，但該規定不是強制的，旅游行業納稅人可以根據自己的業務特點自愿選擇是否實行差額征收。

如果選擇差額征收，無論一般納稅人還是小規模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規定的5項費用；如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計算銷項稅金或應納增值稅額。

因此，對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄，如下：

實行差額征收計稅方式的企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時

借：應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”，

借：主營業務成本等科目（按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差）

貸：銀行存款、應付賬款等科目（按實際支付或應付的金額）

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業務成本”等科目差額征稅的會計處理。

整體上來說，旅行社小規模納稅人增值稅會計分錄，通常在計算增值稅時應當用銷售收入乘以核定稅率來核算，會計做銀行存款的科目處理。后期在計提附加稅和繳納稅費時財務處理會計分錄在正文中都有介紹，小編老師相信大家看完后應該都知道了。不過如果還有什么不知道的也可以來會計學堂網提問。