企業所得稅年報調增調減分錄

一.如果是調整以前年度多交所得稅：

　　1.調整多交所得稅稅款；

借：應交稅金-應交企業所得稅；

貸：以前年度損益調整；

2.結轉未分配利潤做：

借：以前年度損益調整；

貸：利潤分配-未分配利潤；

二.如果是調整以前年度少交所得稅：

　　1.補交所得稅稅款做；

　　借：以前年度損益調整；

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅；

　　2.繳納稅款做：

　　借：應交稅金-應交企業所得稅；

　　貸：銀行存款

　　3..結轉未分配利潤做：

　　借：利潤分配-未分配利潤；

貸：以前年度損益調整； 

計算所得稅時不得扣除的部分

⑴資本性支出。

⑵無形資產受讓、開發支出。

⑶資產減值準備。

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關的其他各項支出。

稅法規定，對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置“四殘”人員占生產人員總數35%以上的，暫免征收所得稅；凡安置“四殘”人員占生產人員總數的比例超過10%未達到35%的，減半征收所得稅。好了，關于“企業所得稅年報調增調減分錄”的問題，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！