工程材料費(fèi)發(fā)票沒拿到是否能預(yù)提費(fèi)用

預(yù)提是指本月應(yīng)該負(fù)責(zé)的費(fèi)用,但是因?yàn)樵陆Y(jié)的關(guān)系,本月沒有實(shí)際支付,而是以后支付的,但根本權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)該記入本朋費(fèi)用中,所以應(yīng)該預(yù)提,這才叫預(yù)提費(fèi)用

工程材料費(fèi)發(fā)票沒拿到是否能預(yù)提費(fèi)用

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年第34號(hào)第6條規(guī)定:企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在交與預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

:《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣,預(yù)提費(fèi)用(入賬當(dāng)時(shí)沒有發(fā)票)再匯算清繳之前取得可以稅前抵扣,過了匯算清繳再取得發(fā)票不可以抵扣,國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào):企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

因此,如果在次年的企業(yè)所得稅年度申報(bào)前實(shí)際取得相應(yīng)的購貨發(fā)票或費(fèi)用發(fā)票可以不做處理.但是如果在次年的企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)仍然尚未取得相應(yīng)的購貨發(fā)票或費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)作為時(shí)間性差異,在匯算清繳年度暫時(shí)不允許申報(bào)扣除,允許在以后實(shí)際取得發(fā)票的年度申報(bào)扣除.

國家稅務(wù)總局公告2012年15號(hào):根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.

企業(yè)多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅.

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.

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